Валютный контроль сумма контракта не определена. ЦБ отменил паспорт сделки. Но валютный контроль останется. Новые правила помогут сэкономить
В статье рассказали, какие действуют в 2020 году новые правила валютного контроля. Это очень важно для фирм, занимающихся импортом или экспортом продукции.
Что нового в валютном контроле в 2020 году
В 2019 году были подписаны два закона, вносящих изменения в существующее положении в части валютного контроля:
- Федеральный закон №265-ФЗ от 02.08.2019 «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств»
- Федеральный закон №341-ФЗ от 16.10.2019 «О внесении изменений в статьи 19 и 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» в части осуществления валютных операций между резидентами и нерезидентами с использованием переводных (трансферабельных) аккредитивов».
|
Объект изменений |
Что было раньше |
Как стало |
|---|---|---|
|
Репатриация валютных средств на р/с экспортера в отечественном банке |
Приходилось возвращать все средства на р/с продавца, резидента РФ, в банк страны |
Отмена контроля за репатриацией при условии, что экспорт товаров осуществлен в российских рублях. Но есть следующие исключения:
|
| Усиление акцента в сторону рублевых расчетов при экспорте товаров | Запрещалось отправлять деньги при экспортной торговле в иностранные банки. Для расчетов пользовались зарубежными счетами резидентов РФ. При этом счет у резидента должен был быть открыт в представительстве отечественного банка за рубежом. | Допускается зачислять денежные средства (выручка от торговли) на р/с в иностранном банке на срок до 30 календарных дней. За это время нужно успеть перевести средства в российский банк или его отделение за границей. |
| Снижение штрафов или иного наказания, если экспортная операция прошла с малым нарушением валютного контроля. |
|
|
| Возврат в Россию выручки от продажи товаров иностранному покупателю | Комиссионные банку-комиссионеру тоже приходилось репатриировать. | Возврат денег будет считаться выполненным, если на счет в российский банк поступила вся сумма за минусом комиссионного вознаграждения, отданного за перевод выручки в РФ банку-комиссионеру. |
| Дополнение в части признания репатриации валюты или рублей выполненной | Репатриация считалась исполненной, когда деньги приходили на счет в Российский банк |
Резидент, получатель выручки, обеспечил в сроки, прописанные в торговом договоре, получение от заграничного банка валюты или рублей на свои счета уполномоченного банка или на р/с иного получателя, являющегося резидентом РФ. При этом, последний есть лицо, которому надлежит производить исполнение переводного аккредитива согласно экспортному договору. |
|
Причины, по которым банк имеет право не проводить валютную операцию |
|
|
Что дают вышеизложенные изменения:
- Открывать рублевые счета за границей, если законодательство страны, куда реализуется товар, это позволяет. И делать расчеты с зарубежным партнером в российской валюте;
- Чувствовать себя боле свободным при экспортных сделках, так как валютный контроль существенно ослабил штрафы.
Справка о подтверждающих документах – это вид единой формы учета и отчета валютных расчетов, которую составляет резидент РФ. Ее форма ОКУД 0406010. Утверждена она приложением 6 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 №181-И.
Заполняется справка по аналогии с предыдущими годами, но не без особенностей. Порядок прописан в указанном положении.
Уникальный номер присваивается вашим банком при постановке валютной сделки на учет. Образец заполнения СПД в 2020 году смотрите ниже.
Справку не оформляют резиденты, свершившие сделку на сумму 200 000 и менее рублей. Срок предоставления справки – 15 дней с момента зачисления валюты
Оформление паспорта сделки при валютном контроле
В 2020 году согласно новым правилам валютного контроля паспорт сделки не оформляется. Теперь банки буду ставить контракты с иностранными фирмами и их представителями к себе на учет. Что делать, если паспорт сделки уже оформлен.
Теперь бухгалтеров начали штрафовать ещё и приставы - читайте подробнее в статье "Российского налогового курьера"Как теперь проходит валютный контроль
Рассмотрим пошаговый процесс преодоления валютного регулирования со всеми изменениями 2020 года.
- Чтобы поставить на учет валютный контракт передайте финансовому учреждению общую информацию о вашем договоре. Включите туда данные о виде валюте и сумме, обязательно день начала и исполнения контракта, его вид, реквизиты иностранного контрагента;
- Получив данные, банковский служащий поставит на учет ваш контракт в течение 1 рабочего дня, присвоив ему уникальный номер и открыв на него ведомость валютного контроля;
- Прокрутив сделку, вы должны отчитаться по ней, отправив подтверждающие документы и справку о подтверждающих документах. Сообщайте банку обо всех изменениях контракта, отправляя соответствующую документацию. Если у контрагента поменялись реквизиты достаточно просто заявления.
- Если вы хотите снять ваш контракт с учета, пишите заявление, сопроводив его документами, объясняющими этот шаг;
- При желании вы можете поменять обслуживающее вас финансовое учреждение, передав новому банку контракт и его уникальный номер.
Валютный контроль: изменения 2020 года для физических лиц
5. Физлица (резиденты РФ), попавшие под санкции, могут не предоставлять в ФНС данные о своих зарубежных вкладах. Но это работает при соблюдении условий: Сумма вклада за год не более 600 000рублей; Банк, где открыт счет, обменивается информацией с ведомствами РФ и готов представлять сведения в ФНС России; Банк вкладчика находится на территории ОЭСР или ФАТФ. |
Вся информация по коронавирусу для бухгалтера
Здесь все последние новости, которые помогут вам разобраться в вопросе и защитить фирму. Лента обновляется постоянно.
Что такое косвенные налоги и как они работают внутри ЕАЭС
Под косвенным налогом, обобщенно, понимается дополнительная надбавка к цене товара. Продукция реализуется с учетом этой надбавки, а часть полученной прибыли передается сборщику налога - государству. Для участников ВЭД особенно интересны такие виды косвенного налога как таможенная пошлина, акциз и НДС.
Таможенный НДС - вычет, возврат и все, что с ним связано
Согласно ст.146 Налогового кодекса РФ, товары, ввозимые на территорию страны, являются объектами налогообложения, при этом ст.46 ТК ЕАЭС уточняет, что именно налог на добавленную стоимость входит в перечень таможенных платежей, взимаемых при импорте. С точки зрения конкуренции, это уравнивает положение на рынке иностранной и отечественной продукции. Снижение ставки НДС или полное освобождение возможно для ограниченной группы товаров, например медицинских изделий, лекарств или сложного технологического оборудования, которое не производится в РФ.
Маркировка и таможенное оформление - что изменится для импортеров
Обязательная маркировка продукции специальными идентификационными метками постепенно внедряется на рынок и охватывает все большие группы товаров. Естественно, данное изменение касается не только российских производителей, но и импортеров.
Консалтинг ВЭД - кому задать вопрос по таможне?
У любого предпринимателя, не имеющего опыта работы с поставками товара из-за границы, возникнет множество вопросов в случае, если он решит стать участником ВЭД. Это, например, ведение валютной бухгалтерии, изменение организационно-правовой формы компании и, пожалуй, основной блок - таможенное оформление грузов. Количество нюансов, которые следует учесть при растаможке товара настолько велико, что подчас даже опытные компании-импортеры совершают ошибки и попадают в практически безвыходные ситуации.
Готовимся к новому году - какие изменения в таможенной сфере ждут участников ВЭД в 2020?
Начало года в практически во всех сферах экономической деятельности связано с вступлением в силу большого количества новых законопроектов. Таможенная сфера не является исключением. Кроме того, участникам ВЭД полезно заранее ознакомиться с изменениями, которые планируется внедрить в течение 2020 года, так как многие из них требуют предварительной подготовки со стороны импортеров. Ниже мы рассмотрим некоторые новшества в таможенном законодательстве, которые начнут действовать в следующем году.
Где хранить и как перевозить не растаможенный груз?
Любой иностранный товар, пересекающий государственную границу РФ, должен пройти таможенную очистку. Только после этого груз поступает в полное распоряжение импортера и с него снимается таможенный контроль . При этом товар необходимо как-то доставить от границы до таможенного поста оформления. Кроме того бывают случаи, когда подача декларации откладывается из-за нехватки каких-либо разрешительных документов, и перед импортером встает выбор - вывезти иностранный товар обратно или поместить на хранение до решения всех проблем с подачей ДТ. В любом случае возникает вопрос - как можно перевозить и где можно хранить не растаможенный груз на территории России?
Условный выпуск и ограничения по товару
В таможенном законодательстве выпуск товаров подразумевает прохождение грузом всех установленных процедур по оформлению, по завершению которых импортер может свободно им распоряжаться в рамках того таможенного режима, который был заявлен в декларации. Соответственно, добавление “условный” к данному термину предполагает появление определенных ограничений в этом вопросе. В каких вариантах возможно такое развитие процесса таможенного оформления?
Груз под таможенным контролем - что это значит для импортера?
Определение понятия “таможенный контроль” приведено в 1 главе ТК ЕАЭС в достаточно обобщенной форме и абсолютно не дает представление о том, каким образом данное словосочетание относится к импортируемым и экспортируемым товарам, какие ограничения накладывает на участников ВЭД и так далее. Давайте изучим данный термин подробнее.
“Один пояс и один путь” - поговорим об ускоренных грузовых поездах из Китая
Китай начал активно развивать проект “Экономический пояс Шелкового пути”, железнодорожную составляющую инициативы “Один пояс - один путь ”, с 2010 года, с целью развития западных и внутренних районов страны. До последнего времени иностранные инвестиции в основном шли в приморские экономические зоны, сейчас же центр и запад страны начинают вовлекать в мировую экономику за счет создания межконтинентальных транспортных коридоров.
Что такое аутсорсинг ВЭД на самом деле
Простая расшифровка английского слова outsourcing дает представление о том, что в себя включает данный сервис - это использование сторонней организации для выполнения стоящих перед компанией задач. Причем привлечение внешнего исполнителя осуществляется на долгосрочной основе (от года и более). Это позволяет, например, небольшим фирмам не раздувать штат сотрудников, а крупным компаниям - развивать бизнес, делегируя решение вопросов, требующих определенной квалификации, внешним подрядчикам. Простейшим примером является бухгалтерский аутсорсинг, когда функции по ведению учета, отчетности и так далее, вплоть до проведения банковских платежей, передаются специализирующейся на данных услугах фирме.
Для признания законности бизнеса с иностранными партнёрами мало одного подписанного договора (контракта). Поскольку все валютные операции находятся под особым контролем государства, правила их проведения требуют особого внимания бизнесменов и чёткого взаимодействия с уполномоченными банками.
Наши специалисты детально разобрались во всех тонкостях нововведений по валютному законодательству в части ведения бизнеса резидентов с иностранными партнёрами и подготовили для вас «шпаргалку».
Шпаргалка нововведений по валютному законодательству в работе с внешнеэкономическими контрактами
| Что важно знать | До 1 января 2018 года | Изменения с 01.01.2018 года |
|---|---|---|
| Законодательное регулирование валютных операций |
|
|
| Учет договора контракта по сумме | Регистрация договора(контракта) в банке и получение паспорта сделки к этому контракту требовалось, если сумма обязательств превышала или соответствовала эквиваленту в 50 000 $ США. Если сумма сделки не превышала 1 000 $, можно было ограничится лишь предоставлением в уполномоченный банк только лишь справки о валютных операциях. Банк имел право отказать в оформлении паспорта сделки, если данные, указанные в договоре (контракте), не соответствуют сведениям в заполненной форме паспорта сделки. | Все внешнеторговые контракты необходимо ставить на учет в уполномоченном банке! Важное значение имеет направленность контракта на импорт или экспорт, потому как порядок учета контрактов в зависимости от направления разный. Согласно п. 4.2 Инструкции № 181 учет контрактов ТРЕБУЕТСЯ, если сумма контракта в рублях составляет: Если сумма обязательств по договору/контракту менее 200 000 рублей предоставление документов, связанных с проведением валютных операций не требуется. Сумма обязательств учитывается на: Для резидентов-экспортеров установлен упрощенный порядок постановки на учет внешнеторговых контрактов, а именно до 1 рабочего дня. |
| Постановка на учет в уполномоченный банк договора/ контракта и оформление паспорта сделки | Вместо паспортов сделки ведется учет экспортных контрактов в банке. Все паспорта сделки, которые не закрыты и находятся в досье валютного контроля до 01.01.2018, будут считаться закрытыми. Причем банки не будут предоставлять никаких отметок об этом, в свою очередь номер таких паспортов сделок автоматически становится уникальным номером контракта(или же кредитного договора) принятого на учет банком. Для постановки на учет контракта необходимо представить в уполномоченный банк: После чего уполномоченный банк должен: Банк не имеет право отказать в постановке на учет договора/контракта! | |
| Предоставление справок о валютных операциях (СВО) как при поступлении валюты на расчетный счет, так и при списании валюты с расчетного счета резидента | Действовала обязанность предоставить справку о валютных операциях в уполномоченный банк. Причем инструкция № 138-И предусматривала разные сроки предоставления СВО в зависимости от вида осуществляемой операции:
в большинстве случаев в течении 15 рабочих дней с момента совершения операций. |
Отменено требование о предоставлении справки о валютных операциях. Но сохранено требование о предоставлении документов для подтверждения валютных операций в сроки не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления иностранной валюты на транзитный счет резидента, указанной в уведомлении уполномоченного банка. |
| Предоставление справки о подтверждающих документах для валютного контроля (СПД) | Действовала обязанность предоставить заверенную печатью и подписью СПД в уполномоченный банк в случае исполнения обязательств по внешнеэкономическому контракту (поставки товара) не позднее 15 рабочих дней по истечению месяца, в котором: | Согласно инструкции 181-И, с 01.03.2018 справка о подтверждающих документах(СПД) стала единой формой учета и отчетности резидентов по валютным операциям. Её новая форма содержится в Приложении 6 в Инструкции 181-И. |
| Иные требования: а)предоставление ведомости валютного контроля; б)прохождение валютного контроля | В ряде случаев, таких как перевод контракта резидента в другой банк, действовала обязанность предоставлять в уполномоченный банк ведомость валютного контроля. | В случае перевода резидентом контракта в другой банк подавать ведомость валютного контроля в уполномоченный банк не нужно. Банк самостоятельно запрашивает ведомость валютного контроля в Банке России. |
| Отказ банка в проведении валютной операции | Редакция закона «О валютном регулировании и валютном контроле» позволяла резидентам указать в договорах(контрактах) ожидаемые сроки исполнения обязательств со стороны нерезидента. Отказ банка в проведении валютной операции был правомерен в случаях: | С 14.05.2018 года будут действовать новые требования закона «О валютном регулировании и валютном контроле», который обязывает резидента указывать четкие сроки исполнения сторонами обязательств. Их отсутствие в договоре/контракте может привести к отказу проведения валютных операций по нему со стороны банка. Более того, в соответствии со ст. 168 ГК, сделка по контракту без четких сроков исполнения обязательств может быть признана незаконной! Отказ банков в проведении валютной операции будет правомерен в случае, если резидент предоставил в банк документы, не соответствующие требованиям закона (нарушения валютного законодательства). |
Законодательное регулирование валютных операций.
1. Инструкция Банка России №138-И от 04.07.2012 года. 2. Федеральный закон №325-ФЗ от 14.11.2017 года. 3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях («Закон № 325-ФЗ»).
Изменения С 01.01.2018 года
1. Инструкция Банка России №181-И от 16.08.2017 года. 2.Федеральный закон №325-ФЗ от 14.11.2017 года в новой редакции. 3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях («Закон № 325-ФЗ») года в новой редакции.
Учет договора контракта по сумме.
Регистрация договора(контракта) в банке и получение паспорта сделки к этому контракту требовалось, если сумма обязательств превышала или соответствовала эквиваленту в 50 000 $ США. Если сумма сделки не превышала 1 000 $, можно было ограничится лишь предоставлением в уполномоченный банк только лишь справки о валютных операциях. Банк имел право отказать в оформлении паспорта сделки, если данные, указанные в договоре (контракте), не соответствуют сведениям в заполненной форме паспорта сделки.
Изменения С 01.01.2018 года
Все внешнеторговые контракты необходимо ставить на учет в уполномоченном банке! Важное значение имеет направленность контракта на импорт или экспорт, потому как порядок учета контрактов в зависимости от направления разный. Согласно п. 4.2 Инструкции № 181 учет контрактов ТРЕБУЕТСЯ, если сумма контракта в рублях составляет:
- 3 млн. рублей по импортным и кредитным договорам;
- 6 млн. рублей по экспортным контрактам
Если сумма обязательств по договору/контракту менее 200 000 рублей предоставление документов, связанных с проведением валютных операций не требуется.
Сумма обязательств учитывается на:
- дату оформления договора/контракта
- дату заключения изменений суммы договора/контракта.
Для резидентов-экспортеров установлен упрощенный порядок постановки на учет внешнеторговых контрактов, а именно до 1 рабочего дня.
Постановка на учет в уполномоченный банк договора/ контракта и оформление паспорта сделки.
Изменения С 01.01.2018 года
Вместо паспортов сделки ведется учет экспортных контрактов в банке. Все паспорта сделки, которые не закрыты и находятся в досье валютного контроля до 01.01.2018, будут считаться закрытыми. Причем банки не будут предоставлять никаких отметок об этом, в свою очередь номер таких паспортов сделок автоматически становится уникальным номером контракта(или же кредитного договора) принятого на учет банком. Для постановки на учет контракта необходимо представить в уполномоченный банк:
- общие сведения об экспортном контракте (дата составления и дата исполнения (завершения) обязательств, номер, вид контракта, наименование валюты и данные о сумме обязательств предусмотренных контрактом);
- реквизиты всех нерезидентов, являющихся сторонами по экспортному контракту (наименование, страна).
После чего уполномоченный банк должен:
- зарегистрировать контракт, присвоив ему уникальный номер;
- сформировать по контракту ведомость банковского контроля.
Банк не имеет право отказать в постановке на учет договора/контракта!
Предоставление справок о валютных операциях (СВО) как при поступлении валюты на расчетный счет, так и при списании валюты с расчетного счета резидента.
Действовала обязанность предоставить справку о валютных операциях в уполномоченный банк. Причем инструкция № 138-И предусматривала разные сроки предоставления СВО в зависимости от вида осуществляемой операции:
В большинстве случаев в течении 15 рабочих дней с момента совершения операций.
Изменения С 01.01.2018 года
Отменено требование о предоставлении справки о валютных операциях. Но сохранено требование о предоставлении документов для подтверждения валютных операций в сроки не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления иностранной валюты на транзитный счет резидента, указанной в уведомлении уполномоченного банка.
Предоставление справки о подтверждающих документах для валютного контроля (СПД
Действовала обязанность предоставить заверенную печатью и подписью СПД в уполномоченный банк в случае исполнения обязательств по внешнеэкономическому контракту (поставки товара) не позднее 15 рабочих дней по истечению месяца, в котором:
- товар прошел таможенный контроль. Как подтверждение, в декларации на товары Таможенным органом поставлен штамп с отметкой о дате выпуска товаров;
- были оформлены прочие подтверждающие документы.
Изменения С 01.01.2018 года
Согласно инструкции 181-И, с 01.03.2018 справка о подтверждающих документах(СПД) стала единой формой учета и отчетности резидентов по валютным операциям. Её новая форма содержится в приложении 6 к инструкции 181-И.
Иные требования: а)предоставление ведомости валютного контроля; б)прохождение валютного контроля.
В ряде случаев, таких как перевод контракта резидента в другой банк, действовала обязанность предоставлять в уполномоченный банк ведомость валютного контроля.
Изменения С 01.01.2018 года
В случае перевода резидентом контракта в другой банк подавать ведомость валютного контроля в уполномоченный банк не нужно. Банк самостоятельно запрашивает ведомость валютного контроля в Банке России.
Отказ банка в проведении валютной операции.
Редакция закона «О валютном регулировании и валютном контроле» позволяла резидентам указать в договорах(контрактах) ожидаемые сроки исполнения обязательств со стороны нерезидента. Отказ банка в проведении валютной операции был правомерен в случаях:
- не предоставления документов или же предоставлением неверных документов;
- при подозрениях банка в нелегальности(незаконности) получения денежных средств или финансового терроризма.
Изменения С 01.01.2018 года
С 14.05.2018 года будут действовать новые требования закона «О валютном регулировании и валютном контроле», который обязывает резидента указывать четкие сроки исполнения сторонами обязательств. Их отсутствие в договоре/контракте может привести к отказу проведения валютных операций по нему со стороны банка. Более того, в соответствии со ст. 168 ГК, сделка по контракту без четких сроков исполнения обязательств может быть признана незаконной! Отказ банков в проведении валютной операции будет правомерен в случае, если резидент предоставил в банк документы, не соответствующие требованиям закона (нарушения валютного законодательства).
Последствия изменений в валютном законодательстве
С 01.01.2018 года российским компаниям, которые ведут бизнес с иностранными партнёрами, при подписании договора/контракта придется каждый раз убеждаться, что сторонами четко согласованы и закреплены в договоре/контракте сроки исполнения их обязательств. И зачастую российским бизнесменам придётся убеждать своего иностранного клиента в том, что этого требует отечественное законодательство. Более того, необходимо будет четко и вовремя пройти валютный контроль в уполномоченном банке, подав необходимый пакет документов по сделке с иностранным клиентом. В противном случае такие сделки могут быть признаны незаконными, и резидент рискует нарваться на штрафы.
Штрафы за нарушения валютного законодательства в 2018 году
Штрафы за несоблюдение правил валютных операций (в т. ч. и за просрочку) и другие взыскания указаны в ст.15 КоАп РФ, которая предусматривает не только штрафы для резидентов (юридических лиц) за несоблюдение сроков предоставления документов для валютного контроля, но и за их неверное хранение и оформление. Например за:
- несвоевременное предоставление отчетности о движении валюты;
- не закрытие паспорта(ов) сделки;
- непредоставление подтверждающих документов или информации о подлинности сделки.
Суммы штрафов составляют от 40 000 рублей до 1 млн рублей для организаций и от 1000 до 15000 рублей для должностных лиц. Как видите, изменения в законодательстве по валютному контролю в 2018 году требуют особого внимания и щепетильности. Обращайтесь за консультацией к нашим специалистам, они помогут вам избежать штрафов из-за незнания нововведений.
Еще совсем недавно для ведения контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами банки открывали паспорта сделок (ч. 2 ст. 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ). Порядок оформления, переоформления, закрытия паспорта сделки регулировался Инструкцией ЦБР от 04.06.2012 № 138-И. Однако с 01.03.2018 указанная Инструкция утратила силу, а вместе с ней отменено и требование об оформление паспортов сделок. Об отмене паспорта сделки и последних новостях, связанных с этим, расскажем в нашем материале.
Об отмене паспортов сделки с 1 марта 2018
Отмена паспорта сделки связана с принятием новой Инструкции по валютным операциям (Инструкция ЦБР от 16.08.2017 № 181-И). При этом первоначально отмена паспортов сделки в 2018 году планировалась с начала года. Но принятое Указание ЦБР от 29.11.2017 № 4629-У сдвинуло планируемый срок отказа от паспортов на 2 месяца.
Отмена паспортов сделки с 01.03.2018 предусматривает, что оформлять в банке их больше не придется. Вместо этого понадобится ставить на учет в банках валютные контракты, которым будет присваиваться уникальный номер.
Ставить на учет в банке нужно такие договоры, сумма по которым равна или превышает эквивалент (п. 4.2 Инструкции ЦБР от 16.08.2017 № 181-И):
- для импортных контрактов или кредитных договоров - 3 млн. рублей;
- для экспортных контрактов - 6 млн. рублей.
Сумма по договору определяется на дату его заключения либо, в случае изменения, - на дату заключения последних изменений.
Ставим на учет контракт и кредитный договор
Контракт или кредитный договор должны быть поставлены на учет в банке в следующие сроки (п. 5.7 Инструкции ЦБР от 16.08.2017 № 181-И):
| Вид операции | Срок постановки на учет контракта (договора) |
|---|---|
| Списание денег со счета резидента в пользу нерезидента | Не позднее даты представления распоряжения о списании денежных средств |
| Зачисление денег от нерезидента на счет резидента | Не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления денег |
| Списание денег в пользу нерезидента со счета резидента, открытого в банке-нерезиденте | Не позднее 30 рабочих дней после месяца, в котором было произведено списание (зачисление) денег |
| Зачисление денег от нерезидента на счет резидента, открытый в банке-нерезиденте |
|
| Ввоз на территорию РФ (вывоз с ее территории) товаров, подлежащих декларированию | Не позднее даты подачи декларации на товары |
| Ввоз на территорию РФ (вывоз с ее территории) товаров, не подлежащих декларированию | Не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы |
| Выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности | |
| Иные операции |
Для регистрации договора в банк нужно подать сам договор (или выписку из него) и иные документы по перечню, определенному обслуживающим банком.
Обращаем внимание, что экспортный контракт можно представить в банк не позднее 15 рабочих дней после постановки экспортного контракта на учет. А постановка на учет в этом случае производится на основании общих сведений об экспортном контракте и реквизитах стороны контракта (п.п. 5.3 , 5.4 Инструкции ЦБР от 16.08.2017 № 181-И).
Кроме того, поставить на учет контракт или кредитный договор можно и на основе проекта. В этом случае представить в банк контракт (договор) нужно будет не позднее 15 рабочих дней после даты его подписания (п. 5.10 Инструкции ЦБР от 16.08.2017 № 181-И).
Когда банк присвоит номер?
Банк должен поставить на учет контракт (кредитный договор) не позднее следующего рабочего дня после даты представления необходимых документов. После этого банку дается еще один рабочий день, чтобы направить своему клиенту уникальный номер контракта (договора) (п.п. 5.5 , 5.8 Инструкции ЦБР от 16.08.2017 № 181-И).
Переходные положения: открытые паспорта и паспорта на проверке
Если по экспортному, импортному контракту или кредитному договору на 01.03.2018 в банке открыт паспорт сделки, то ни закрывать его, ни отдельно ставить такие договоры на учет организации не придется. Банк сам признает такие паспорта закрытыми, а договорам самостоятельно присвоит уникальный номер, который будет соответствовать номеру закрытого паспорта сделки (п. 18.1 Инструкции ЦБР от 16.08.2017 № 181-И).
Аналогично, если по состоянию на 01.03.2018 организация сдала в банк документы для открытия паспорта сделки, банк самостоятельно поставит на учет валютный договор и присвоит ему уникальный номер (
С 1 марта изменились правила оформления внешнеторговых контрактов. Теперь для расчета с иностранным контрагентом компаниям не надо оформлять паспорт сделки – он отменен. Кроме того, с 14 мая начинают действовать поправки, ужесточающие ответственность за нарушения валютного законодательства.
Что заменит паспорт сделки с 2018 года, читайте в нашей публикации.
Новый валютный контроль: вместо паспорта сделки – регистрация внешнеторгового договора в банке
С 1 марта вступает в силу инструкция Центробанка РФ от 16.08.2017 № 181-И . Она отменяет паспорт сделки с 1 марта 2018 года и вводит новые правила контроля за внешнеторговыми операциями. Вместо паспорта сделки для проведения расчетов по внешнеторговому контракту необходимо поставить договор на учет в банке.
Для этого компания-резидент должна представить в банк контракт и подтверждающие документы. Причем российским экспортерам достаточно подать сведения о контракте по форме банка , а сам договор принести в течение 15 рабочих дней после постановки контракта на учет. Импортеры такой возможности не имеют.
Не позднее следующего рабочего дня после представления документов банк должен поставить контракт на учет и присвоить ему уникальный номер. То есть срок постановки контракта на учет в банке – 1 рабочий день . Еще один день дается банку на то, чтобы сообщить компании это уникальный номер. Итого два дня на всю процедуру .
Раньше банку давали 3 рабочих дня на проверку данных и оформление паспорта сделки и еще 2 дня – на отправку паспорта резиденту. Итого пять дней на всю процедуру.
Таким образом, после отмены паспорта сделки с 1 марта 2018 года процедура оформления внешнеторговых контрактов ускорилась.
Важно!
Паспорт сделки с марта 2018 года отменен, но если компания заключила контракт до 1 марта, т.е. до вступления в силу нововведений, закрывать паспорт сделки не потребуется. Паспорта сделок по договорам, которые на 1 марта еще не исполнены и находятся в досье валютного контроля, признают автоматически закрытыми, проставлять у банка отметку о закрытии паспорта сделки не надо. Номер паспорта становится уникальным номером договора. Дальше банк будет обслуживать такой договор по новым правилам.
При этом необходимость поставить контракт на учет (зависит от его вида и суммы):
- Импортный контракт / кредитный договор нужно поставить на учет, если его стоимость равна или превышает 3 млн руб.
- Экспортный контракт ставится на учет, если его сумма равна или превышает 6 млн руб.
Рублевый эквивалент валютной стоимости контракта рассчитывается по официальному курсу на дату его заключения.
Как зарегистрировать контракт в банке после отмены паспорта сделки с марта 2018 года
Чтобы поставить на учет контракт или кредитный договор, в банк надо представить контракт (кредитный договор), его проект или выписку из контракта. Выписка должна содержать информацию, которая необходима банку для оформления ведомости банковского контроля:
- общие сведения об экспортном контракте (вид экспортного контракта, дата, номер – если есть),
- валюта экспортного контракта (наименование),
- сумма обязательств, предусмотренная экспортным контрактом,
- дата завершения исполнения обязательств по экспортному контракту;
- реквизиты иностранного контрагента по экспортному контракту (наименование, страна).
Рис. Образец формы для заполнения сведений при постановке контракта на учет
Важно!
Форму выписки необходимо заранее согласовать с банком. Если в банк вместо договора направлена выписка, то подать контракт нужно в течение 15 рабочих дней после его принятия на учет.
Одновременно с контрактом (выпиской) в банк необходимо подать подтверждающие документы. Состав документов зависит от определенной ситуации, в основном это:
- документ, подтверждающий отгрузку товара, выполнение услуг;
- переводы документов на русский язык.
Новые правила валютного контроля – 2018
Отмена паспорта сделки в 2018 году – далеко не единственное изменение. Новая инструкция № 181-И содержит другие позитивные изменения в правилах валютного контроля.
Стало меньше документов при регистрации внешнеторговых контрактов
Отмена паспорта сделки повлекла за собой сокращение форм документов, которые должны были заполнять компании-участники ВЭД. Не нужно больше оформлять и предоставлять в банк справку о валютных операциях и отдельную справку о подтверждающих документах при корректировке . В качестве единой формы учета и отчетности по контрактам и кредитным договорам, принятым на учет, будет использоваться только справка о подтверждающих документах .
Как было . При оформлении паспорта сделки необходимо было заполнить и предоставить в банк:
- Справку о валютных операциях;
- Справку о подтверждающих документах;
- Корректирующую справку о валютных операциях / о подтверждающих документах – при корректировке сведений.
Упрощение валютного контроля сделок на сумму до 200 тыс. руб.
По таким сделкам при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет резидента или списании иностранной валюты с расчетного счета в банк достаточно будет предоставить только сведения о коде вида операции . Документы, связанные с проведением операции, в банк представлять не надо. Повышение порогов обязательств по сделкам, которые контролируются в упрощенном порядке, позволит сэкономить время и деньги по гораздо большему количеству операций, чем было раньше.
Как было . До отмены паспортов сделок с 1 марта 2018 порог по сделкам при зачислении или списании валюты со счета резидента, при котором достаточно было подать сведения о коде вида операции, составлял 1 тыс. долларов США, то есть был почти в три раза меньше.
Банк не может отказать в регистрации контракта
Новая инструкция не содержит оснований, по которым банк может отказать в постановке контракта на учет. Поэтому, если компания представила в банк все необходимые для этого документы, банк обязан зарегистрировать договор и оформить ведомость внутреннего контроля.
Как было . Раньше банк мог отказать в оформлении паспорта сделки при его неверном заполнении.
Меньше оснований для штрафов за нарушение валютного контроля
Так как документов по валютным операциям стало меньше, и сама процедура учета контрактов теперь возложена на банки, от компании требуется лишь своевременно предоставить документы. Штрафы за неверное оформление паспортов сделок, справок о валютных операциях уже не будет.
Как было . За нарушение правил оформления паспорта сделки и документов по валютным операциям компании грозил штраф в размере от 40 тыс. до 50 тыс. рублей.
Как изменится ответственность за нарушения валютного законодательства
С 14 мая вступают в силу поправки в закон «О валютном регулировании и валютном контроле» (Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ), а также в Кодекса об административных правонарушениях РФ, посвященную нарушениям валютного законодательства.
Рассмотрим самые важные изменения в законе о валютном контроле и видах ответственности:
- Во всех внешнеторговых контрактах обязательно должны быть прописаны сроки, в которые иностранная сторона обязана оплатить товар или услуги российскому экспортеру, либо вернуть аванс, если речь идет об импортном контракте
Чтобы снизить риски нарушения требований о возврате валютной выручки, стороны и до этого чаще всего прописывали такие условия в контрактах. Поэтому для большинства компаний ничего особо не изменится. Просто теперь банку надо будет сообщать не об ожидаемых, а о точных сроках получения и возврата валютной выручки по контракту. Иначе банк может отказаться принять контракт на обслуживание.
- Расширился список причин, по которым банки вправе отказать в валютной операции
Раньше банк мог отказать компании, которая представила все документы по сделке, если заподозрил ее в отмывании доходов. С 14 мая причин для отказа будет больше. Так, например, банк сможет отказать в валютной операции, если подозревает компанию в предоставлении недостоверных документов и нарушении требований валютного законодательства. При этом решение об отказе банк должен письменно сообщить не позднее одного рабочего дня со дня его вынесения.
- Штрафы за валютные нарушения для «ответственных сотрудников»
Если раньше за незаконные валютные операции и нарушение порядка репатриации денежных средств штрафовали только копанию, то с 14 мая к ответственности можно будет привлечь также директора, главбуха или финдира. Штраф за нарушение валютного контроля в 2018 году для ответственных сотрудников составит от 20 тыс. до 30 тыс. руб. За повторное нарушение будет грозить дисквалификация.
Итак, на наш взгляд, процедуры оформления сделок с иностранными контрагентами изменились, но незначительно.
Паспорт сделки с 2018 года отменен, но вместо этого вводится регистрация валютного договора в банке (постановка контракта на учет) с присвоением уникального номера . Данная процедура проще оформления паспорта сделки, быстрее, и позволяет поставить на учет контракт, основываясь на его проекте, или сведений о контракте (оригинал можно предоставить позже, это очень удобно, если сроки «поджимают»). В остальном все так же – сохраняется необходимость представления документов, связанных с проведением валютных операций в полном комплекте, в зависимости от ситуации. Валютный контроль не исчезнет, лишь по-новому будут оформляться документы отчетности: фиксировать необходимую для учета информацию будет не компания-резидент, а банк.
За первый месяц работы после отмены паспорта сделок с 1 марта специалисты нашей компании на практике не столкнулись с какими-то серьезными «подводными камнями». В то же время проявилась самая главная сложность – в разных банках по-разному применяются нововведения по оформлению измененных документов.
Например, не очень удобна перемена, связанная с заменой справки о валютных операциях на заполнение сведений о валютных операциях. Справка имела форму документа, закрепленную законодательно, а сведения – это произвольный документ, и в некоторых банках нет возможности распечатать подготовленные (принятые банком) сведения о валютных операциях.
Вместе с тем клиенты, которые обслуживаются в нашей компании, не почувствуют на себе никаких изменений в связи с новыми правилами оформления внешнеторговых контрактов (в связи с отменой паспортов сделки в 2018 году) и ужесточением ответственности за нарушение правил валютного контроля.
Сопровождение внешнеторговых сделок юридических лиц с оформлением всей необходимой документации входит в пакет облуживания. Специалисты нашей компании досконально изучили тонкости валютного контроля по новым правилам и несут ответственность за оформление полного пакета документов для проведения валютных операций.
Наши клиенты ведут бизнес с зарубежными партнерами, а мы также соблюдаем все правила валютного контроля для юридических лиц и отвечаем за безупречность оформления внешнеторговых контрактов и проведения валютных операций для наших клиентов .
Связаться с экспертом
