Что выплачивает налоговая при покупке квартиры. Размер и условия получения вычета. О вычетах за проценты по кредитам

В налоговом законодательстве РФ предусматривается ряд условий, при наступлении которых у любого налогоплательщика возникает право на выплаты при покупке квартиры , эти выплаты ещё называют налоговым вычетом. В технологии данной выплаты фигурируют такие понятия, как:

Налоговая база,
НДФЛ,
ставка подоходного налога,
налоговый период.

Поясним, в какой связке они работают между собой и как формируется вычет на покупку жилья.

Налоговая база – основа

Налоговая база, это суммированный доход гражданина, складывающийся из различных источников, в число которых входит:

Заработная плата,
вознаграждение за разовые работы и услуги,
сдача в аренду вещей и недвижимости,
продажа собственного имущества,
дивиденды, причитающиеся за владение акциями российских кампаний, и многое другое.

Полный перечень источников дохода весьма ёмкий и находится в открытом доступе – он приведён в ст. 23 НК РФ.

Вычет при покупке квартиры уменьшает налоговую базу. По сути, сумма налога уменьшится на величину этого вычета. Сам по себе принцип вычета несложен для понимания, дело усложняет терминология, именно поэтому человеку непосвящённому довольно трудно разобраться в налоговых документах. Завесу тайны над некоторыми терминами, которые касаются вычетов при покупке квартиры, вы, надеемся, приоткроете для себя в этой статье.

НДФЛ – налог для каждого

Аббревиатура расшифровывается как – Налог на Доход Физических Лиц. Из буквального значения – налог по доходам – образовано ещё одно его название – подоходный налог. То есть подоходный налог и НДФЛ – разные наименования одного налога.

Ставка подоходного налога и его связь с выплатами при покупке квартиры

Подоходный налог выражается в процентах, называемых ставкой. Ставка подоходного налога в России на физических лиц составляет 13%. Когда налогоплательщик получает право на налоговый вычет, уменьшается именно это значение.

Как происходит уменьшение подоходного налога

НДФЛ – это часть налоговой базы, соответствующая сумме средств, которые должны быть уплачены государству. При ряде определённых случаев налогоплательщик может уменьшить НДФЛ, в частности таким случаем является покупка нового жилья.

Когда речь заходит об уменьшении налога взимаемого с физического лица, это означает, что гражданин должен будет уплачивать государству меньшую сумму, чем полагается по стандартной налоговой ставке, то есть процент НДФЛ будет пониженным. То же самое происходит, когда речь идёт о возмещении затрат, которые произвело физическое лицо. И в первом, и во втором случае – сумма налога будет уменьшена, и будет оставаться таковой до момента, когда сумма возмещения будет погашена.

Таким образом, государство возмещает гражданину произведённые им траты не в качестве прямой выплаты, а посредством взимания с него мешей суммы налога, чем обычно. В этой связи, понятия «уменьшить НДФЛ» и «вернуть НДФЛ» , в отношении кошелька налогоплательщика можно считать синонимами, поскольку технически происходит одно действие – процент налога временно уменьшается. Кроме того, здесь и в остальной литературе по этой теме употребляются определения, как «сумма возмещения», «размер вычетов», «налоговый вычет» которые вместе с буквальным значением, так или иначе будут указывать на тот же факт – уменьшение процентной ставки налога.

И совсем просто – производимые государством выплаты при покупке квартиры, по сути, означают не прямой перевод денег от государства налогоплательщику, а то, что денежные средства, которые гражданин обычно переводил в качестве налога, никуда не пойдут, а просто останутся на его счету. Так будет происходить до тех пор, пока государство не выполнит своего обязательства, или пока максимальный размер налогового вычета не достигнет предела, что также будет означать обязательства выполненными.

Налоговый период

Выплаты при покупке квартиры возможны на сумму подоходного налога, уплачиваемого за один календарный год, который и признаётся налоговым периодом. В нем учитываются и суммируются все доходы налогоплательщика, которыми наполняется налоговая база с 1 января по 31 декабря.

Перечислим, какие выплаты положены при покупке квартиры

Под выплаты подпадает только приобретение нового жилья. Таким образом, уже «поживший» дом в деревне или городская квартира на вторичном рынке в данном законе не рассматриваются. Учитываются ситуации:

При строительстве частного дома,
при приобретении участка или его доли под строительство дома (целью должно быть указано именно строительство нового частного жилого дома),
при покупке квартиры, её части (комнаты или иной доли),
при приобретении недостроенной жилой недвижимости с целью последующего достраивания,
при приобретении участка, квартиры/дома или их доли/долей на кредитные средства, взятые специально на приобретение недвижимости или её строительство.

Когда невозможен вычет на покупку жилья:

Когда жилой дом, участок с домом, квартира, комната, их доли – приобретаются у лиц, имеющих к покупателю родственные, рабочие или иные связывающие их отношения. Таковыми могут выступать родственники (родители, дети, муж/жена, братья, сёстры и остальные), работодатель и подобное.
Когда новое жильё приобретается с учётом материнского капитала.
Когда жилье приобретается на средства по региональным или федеральным программам поддержки семьи и аналогичным, связанным с помощью в приобретении жилья.
Когда государство уже выплачивало гражданину компенсации на приобретение жилья, то есть он уже воспользовался такой возможностью ранее и исчерпал её.

Возможное количество выплат при покупке квартиры

На самом деле никакого количества не существует, поскольку воспользоваться правом на уменьшение налога допустимо лишь один раз в жизни в пределах определённой в законе суммы.

Размер налогового вычета при покупке жилья

На фактическую сумму налога, которую можно вернуть, влияют два фактора:

Сумма подоходного налога, уплаченная в том налоговом периоде, когда была куплена квартира,
и затраты на её покупку.

Максимальный размер налогового вычета также зависит от двух условий:

Когда фактические траты производились без заимствования,
когда использовались кредиты.

Для каждого условия закон определяет максимально возможную сумму возврата.

1) Если вычет при покупке квартиры (возвращаемая сумма) определяется по фактически затраченным собственным средствам (без заимствований), тогда сумма возмещения (вычета) не будет превышать 2-х миллионов рублей . Следует допустить, что может возникнуть необходимость предоставления дополнительных подтверждений о расходах, о которых вы ранее не думали, и в этой связи не будет лишним в процессе проведения работ собирать полную затратную документацию (расходные чеки, счета, акты на закупку и прочее).

2) Если размер выплаты при покупке квартиры или дома (их части) определяется с условием использования кредитных средств, тогда он будет составлять не более 3-х миллионов рублей . Данный налоговый вычет будет распространяться только на банковские проценты на заём, исключая саму сумму кредита. Заемные средства обязательно должны быть целевыми, то есть взятыми именно для приобретения жилья (ипотека, жилищное рефинансирование и иные жилищные кредиты) и непременно нового.

Что признаётся фактическими тратами

Чтобы в требовании на выплаты при покупке квартиры аргументированно обосновать собственные затраты, необходимо представить документы о собственности и купле-продаже и на другие связанные расходы.

Фактическими затраченными средствами признаются расходы, произведенные непосредственно на строительство жилья (проект, смета, материалы на постройку и отделку), покупку нового дома, квартиры, приобретение недостроя, ремонт (если застройщик продал квартиру с голыми стенами и бетонным полом), подведение коммуникаций (газ, электричество, водоотведение и другое).

Как формируется вычет на покупку жилья или влияние ставки подоходного налога на сумму возвратных средств

Формирование суммы вычета получается следующим образом:

От максимально возможной суммы возврата отсчитывается 13%, то есть 2 000 000 х 0,13 и получается сумма, которую можно вернуть – 260 000 рублей.

В течение года допустимо вернуть НДФЛ на сумму, соответствующую уплаченному за этот год налогу на доход, к примеру, 55 000 х 12 х 0,13=85 800. То есть при зарплате 55 тысяч в месяц, подоходный налог за год составит 85,8 тыс. рублей, значит, в течение налогового периода может быть возвращено 85 тысяч 800 рублей. Если общая сумма возврата равна 260 000, то оставшиеся – 174 200 (260 000 – 85 800 =174 200), будут возвращаться в следующие годы. Таким образом, выплаты при покупке квартиры будут продолжаться два года и один месяц.

При покупке квартиры на заёмные средства, максимально возможная сумма – 3 000 000, соответственно: 3 000 000 х 0,13 = 390 000, значит, получится вернуть 390 тысяч рублей.

Интересные особенности

Как отмечалось выше, выплаты при покупке квартиры возможны один раз в жизни, однако, сумма которую реально можно вернуть, как видно из примеров, значительно меньше. Куда девается разница?

Остаток не исчезает, и будет учитываться в следующие разы. К примеру, можно получить возмещение за квартиру, купленную для семьи, впоследствии оформить выплаты при покупке квартиры на ребёнка, затем на дом, и так до израсходования максимально возможной суммы определённой законом на уменьшение налога.

К сожалению, в рамках статьи невозможно вместить всех пояснений, статья не может заменить курс лекций по теме снижения подоходного налога, но в ней объясняются общие положения, которые знать просто необходимо. Нужно знать каково ваше право на налоговый вычет и когда возникнет необходимость, обращаться к профильным юристам с чётким пониманием чего вы хотите получить.

Для оформления права на выплаты при покупке квартиры лучше всего обращаться к специалистам, поскольку следует учитывать множество деталей, которые не ограничиваются подсчётами сумм уменьшения налоговой базы и возможных выплат. А с наличием общего понимания своей задачи, можно уже обращаться непосредственно в ФНС.

Порядок оформления на возврат и перечень документов

Налоговая инспекция – организация, для которой сделки с недвижимостью не являются неожиданностью – там все финансовые движения фиксируются по закону. Тем не менее, вычет при покупке квартиры проводится только по заявлению налогоплательщика, само собой это мероприятие не происходит и уведомления о наличии права на уменьшение налога никому не рассылаются. Каждый налогоплательщик сам должен знать о своих правах и самостоятельно принимать решения по их реализации.

Чтобы дать движение началу выплат при покупке квартиры, необходимо написать заявление на право уменьшения налога и приложить следующий комплект документов.

За приобретение имущества граждане РФ, из зарплаты которых удерживается подоходный налог по ставке 13%, могут вернуть часть затрат с помощью имущественных налоговых вычетов.

Как бесплатно от государства получать 50 000 руб. в год? Потенциально каждый гражданин России ежегодно может вернуть сумму всего своего подоходного налога. В прошлой статье MoneyMan разбирался, как вернуть Теперь мы решили выяснить, что нам полагается при покупке имущества.

Основание для получения вычета

Сергей Семьянинский в 2016 году в связи с рождением второго ребенка купил новую 3-комнатную квартиру стоимостью 3,5 млн.руб. Сергей имеет заработную плату в 60 000 руб., из которой его работодатель удерживает 13% НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Получается, что каждый год Сергей отдает государству в качестве подоходного налога 93 600 руб. Сергей планирует возместить часть своих расходов на недвижимость из своего подоходного налога. Узнаем, сколько причитается Семьянинскому из бюджета.

За что можно получить вычет

Имущественные налоговые вычеты регулируются ст. 220 НК РФ, которая гласит, что вернуть часть расходов можно за:

Покупку квартир, комнат, жилых домов или их долей;
при обретение участков земли или их долей;
расходы на новое строительство;
расходы на отделку и ремонт помещений.

При этом в расходах на покупку квартир, комнат и т.д. учитываются:

Затраты на приобретение самого жилья;
затраты на отделочные материалы;
услуги по отделке, созданию проектов, смет.

Исходя из этого, Семьянинский может получить вычет на основании расходов, произведенных на покупку квартиры.

Также в расходы на новое строительство включаются:

Затраты на создание проекта и смет;
затраты на материалы для отделки и строительства;
услуги по отделке и строительству;
затраты на проведение электричества, воды, газа и других сетей.

Обратите внимание на договор

Расходы на отделку и достройку принимаются в сумму вычета, когда договор покупки недвижимости содержит информацию о том, что данное имущество не завершено или не имеет отделки. Например, если вы купили дом, где необходимо самостоятельно провести электричество, но в договоре не указано, что состояние помещения требует дополнительного ремонта - возместить средства не удастся.

Нельзя заключать сделку с близкими

Гражданин не имеет права на вычет в случае заключения договора купли-продажи с взаимозависимыми лицами, к которым относятся родственники, работодатели, подчиненные и т.д. Поэтому, если налогоплательщик купил квартиру у своего отца, государство не будет возмещать его расходы.

Размер и условия получения вычета

Имущественный вычет предоставляется гражданам за указанные траты в фактическом размере стоимости приобретенного имущества, но не более 2 млн.руб. То есть, в общем можно вернуть 260 тыс.руб. (2 млн.руб.*13%) из уплаченного НДФЛ.

Сергей потратил на новую квартиру 3,5 млн.руб., что больше установленного лимита. Значит, он имеет право претендовать на вычет в размере 2 млн.руб., а сумма к возмещению составит 260 тыс.руб.

Для примера, в 2015 году его приятель Семён купил комнату за 400 тыс.руб. и тоже решил воспользоваться вычетом. И так как его фактические расходы (стоимость комнаты) не превысили фиксированную границу в 2 млн.руб., Семену удалось получить 52 тыс.руб. (400 тыс.руб.*13%).

Однако если впервые была использована лишь его часть, то остальную сумму можно «доиспользовать» в других сделках и налоговых периодах.

В нашем случае Семьянинский израсходовал всю сумму вычета (2 млн.руб.) и больше не может претендовать на него. А его друг Семён, который единожды воспользовался вычетом в 2015 году, когда купил комнату стоимостью 400 тыс.руб., наоборот, может еще раз обратиться за возмещением, так как «потратил» только часть вычета. У Семёна «в запасе» еще остался вычет в размере 1,6 млн.руб. (2 млн.руб. – 400 тыс.руб.), на которые он может рассчитывать во время следующей покупки дома или квартиры.

Отметим, если имущество приобретают в долевую собственность, то вычет предоставляется не на объект недвижимости в размере 2 млн.руб. и в дальнейшем распределяется между покупателями, как это было до 1 января 2014 года, а на каждого покупателя-участника сделки полагается по 2 млн.руб.

Нельзя вернуть больше, чем было уплачено

Также в налоговом периоде нельзя возместить НДФЛ больше, чем он был удержан из заработной платы. По правилам НК РФ остаток излишне уплаченного налога будет возвращаться в следующих периодах до тех пор, пока полностью не возместит 13% от имущественного вычета.

Сергей Семьянинский имеет право на возмещение НДФЛ в размере 260 тыс.руб. Его заработок в год составляет 720 тыс.руб. (60 тыс.руб.*12 мес.), а уплаченный НДФЛ, соответственно, равен 93 600 руб. (720 тыс.*13%). Следовательно, в первый год после подачи заявления на вычет ему возместят 93 600 руб., во второй – еще 93 600 руб., и в третий год вернут оставшиеся 72 800 руб.

Материнский капитал и другие источники оплаты

В сумме вычета можно учесть только те расходы, которые были обеспечены налогоплательщиком самостоятельно. Так, материнский капитал, материальная помощь от работодателя и выплаты из бюджета не включаются при расчете вычета.

Например, 100 тыс.руб. от материнского капитала семья решила вложить в покупку нового дома стоимостью 2 млн.руб. Тогда размер вычета за исключением материнского капитала составит не 2 млн.руб., а 1,9 млн.руб. (2 млн.руб. – 100 тыс.руб.).

О вычетах за проценты по кредитам

Вернуть часть средств можно и за проценты, уплаченные по целевым (ипотечным) займам на покупку жилой недвижимости. С 1 января 2014 года размер вычета составляет 3 млн.руб., хотя раньше эта сумма не была ограничена.

Предположим, что Семьянинский взял ипотеку для покупки новой квартиры, а начисленные проценты по ней составили 1,5 млн.руб. Тогда, кроме расходов на само жилье, он сможет возместить и часть уплаченного кредита в размере 195 тыс.руб. (1,5 млн.руб.*13%). Данный имущественный вычет предоставляется только 1 раз и может быть использован в отношении 1-го объекта недвижимости, поэтому оставшиеся 1,5 млн.руб. Сергея «сгорят».

Как получить имущественный вычет

Вернуть НДФЛ за покупку имущества и кредит можно 2-мя способами, но сначала нужно собрать пакет документов.

Документы, необходимые для получения вычета:

Бумаги, подтверждающие факт сделки (договор купли-продажи, договор долевого участия);
свидетельство о праве собственности;
акт приема-передачи имущества;
квитанции, расписки, чеки, подтверждающие оплату недвижимости, а также расходных материалов, строительных услуг при необходимости;
договор кредитования и справка об удержанных процентах за год (запрашивается у банка), в случае, если оформляется вычет за проценты;
заявление о распределении долей и свидетельство о браке, если недвижимость приобретена в долевую собственность;
форма 3-НДФЛ;
справка 2-НДФЛ (необходимо взять у всех работодателей);
паспорт;
заявление на возврат налога.

Получение вычета через налоговую инспекцию

В налоговой инспекции можно получить возмещение сразу за весь год, но только по окончании налогового периода (календарного года). Для этого после сбора документов Семьянинскому необходимо обратиться с ними в налоговую инспекцию лично или по почте.

За обращением последует проверка, которая может занять 3 месяца. О ее результатах гражданин будет уведомлен в течение 10 дней после принятия решения. Так как Сергей сразу вместе со всеми документами сдал и заявление на возврат, то оно будет принято автоматически, и уже в ближайшие 30 календарных дней он получит средства на свой счет.

Получение вычета через работодателя

Затребовать вычет через работодателя можно сразу после того, как на руках оказались все необходимые документы. При этом из заработной платы весь оставшийся год не будет удерживаться НДФЛ, пока не исчерпается сумма к возмещению.

Если Семьянинский решит забрать вычет таким способом, ему понадобятся те же документы, только без формы 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, а в заявлении нужно будет указать данные работодателя. Сергею снова придется сдать бумаги в инспекцию и дождаться ответа от инстанции. После получения уведомления с положительным решением необходимо отправиться в бухгалтерию на рабочем месте, где он напишет заявление на вычет и оставит уведомление. И начиная с текущего месяца, 13% подоходного налога будут оставаться в сумме заработной платы, а на руки Семьянинов начнет получать все 60 тыс.руб. без удержания 13% НДФЛ. Если к концу календарного года возмещение не исчерпается, процедуру необходимо повторить в январе следующего года.

Сегодня практически каждый покупатель недвижимости знает, что ему полагается имущественный налоговый вычет. То есть, он может не платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ, ставка 13%) с 2 млн. руб. (если стоимость жилья не меньше этой суммы) и таким образом прибавить к своему доходу 260 тыс. руб. Это право закреплено в статье 20 Налогового кодекса РФ. В этой же статье указаны два способа получения налогового вычета: у работодателя и у налогового органа (т.е. из бюджета).

Данная статья является справочно-информационным материалом, вся информация в ней представлена в ознакомительных целях и носит исключительно информационный характер.

Напомним, что право на имущественный налоговый вычет имеет каждый россиянин, но только один раз в своей жизни, - при покупке одного объекта недвижимости, правда, не обязательно первого. Если не использовать это право, покупая первую в жизни квартиру, то за возвратом НДФЛ можно обратиться при покупке второго, третьего и т.д. жилья.

Чтобы его получить, нужно прежде обратиться в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. «Если регистрация временная, то следует встать на учет в местной налоговой инспекции», - советует Светлана Оганджанянц, налоговый консультант компания « NALOGOVMALO . RU », член Палаты Налоговых Консультантов РФ .

Список требуемых для получения вычета документов желательно уточнить заранее, он периодически меняется. Но перед тем, как их собирать, надо определиться - каким способом хотелось бы получить налоговый вычет:

1) у работодателя или

2) из бюджета, через налоговый орган

«Если вы решили использовать первый способ , нужно получить в налоговой инспекции уведомление на имя работодателя. Работодатель на основании уведомления пересчитает налоговую базу с начала года и не будет удерживать с вашей заплаты НДФЛ, пока вы полностью не используете вычет - 260 тыс. руб.», – рассказывает Светлана Оганджанянц. Фактически на какой-то период ваша зарплата увеличится на 13%. Вернут и уже уплаченный в текущем году НДФЛ (если получить уведомление в апреле, то работодатель вернет НДФЛ за январь-март). Если жилье куплено в ипотеку, то вы ежегодно, пока погашаете кредит, имеете право на возврат 13% от суммы оплаченных процентов по кредиту, и размер вычета в этом случае не лимитирован.

При оформлении вычета через налоговый орган , получить всю сумму причитающейся выплаты можно только по итогам прошедшего года: если вы купите квартиру, например, в сентябре, то за вычетом сможете обратиться лишь в следующем году.

Чтобы воспользоваться этим способом, придется заполнить налоговую декларацию 3 НДФЛ и написать заявление. Поскольку декларации подаются в апреле, сейчас самое время оформлять налоговый вычет. «По закону (ст. 88 НК РФ) на проверку декларации и принятие решения о предоставлении вычета налоговым органам отводится 3 месяца. После получения на руки положительного решения, деньги переводятся на ваш счет, - рассказывает Светлана Оганджанянц. Ирина Федулова, ведущий аудитор фирмы «Ажур-Аудит», предупреждает, что процедура перечисления денег длится «как минимум месяц со дня подачи заявления о вычете».

Плюсы и минусы обоих вариантов
Каждый способ оформления налогового вычета имеет достоинства и недостатки. Рассмотрим их повнимательнее.

Способ № 1: обратиться к работодателю

Плюсы:

При получении вычета у работодателя не нужно заполнять налоговую декларацию - не каждому под силу заполнить этот путаный документ.

+«Скорость рассмотрения вопроса в налоговой инспекции: 30 дней по сравнению с тремя месяцами при возврате НДФЛ из бюджета», - добавляет Ирина Федулова(«Ажур-Аудит»).И как только вы подадите в бухгалтерию на работе уведомление о вычете, с вас перестанут удерживать подоходный налог и со следующей зарплатой вернут уже выплаченный вами НДФЛ.

+ «Возврат может быть сведен к единовременной выплате », - сообщает Ирина Федулова. И чем ближе к концу года подается уведомление, тем больше будет сумма единовременного возврата удержанного ранее НДФЛ.

Минусы:

Если зарплата (менее 1 млн. руб. в год) не позволяет выбрать всю сумму вычета за один год, то остаток можно получить только в следующем году, для чего опять придется подавать документы в налоговую инспекцию и проходить всю процедуру оформления вычета .

- НДФЛ может вернуть только один работодатель . «Если вы в процессе получения вычета увольняетесь или что-то происходит с вашим работодателем, то новое уведомление в текущем налоговом периоде получить весьма проблематично», - поясняет Светлана Оганджанянц («NALOGOVMALO.RU»).

«Если вы трудитесь на нескольких работах, то в совокупности сумма возвращаемого НДФЛ может быть гораздо больше той, которую можно вернуть по одному месту работы, но так как уведомление оформляется только на одного работодателя, то вернется меньше, чем удержано со всех доходов в течение года», - добавляет Ирина Федулова («Ажур-Аудит»). Свое вы все равно получите, но только у выбранного работодателя, т.е. возвращение НДФЛ растянется во времени и может перейти на следующий год.

Способ № 2: получение денег через налоговый орган (из бюджета)

Плюсы:

Налог возвращается сразу со всех источников дохода, то есть у всех работодателей.

Появляется возможность суммировать имущественный и социальный вычеты (на обучение, лечение) . Все вычеты, которые вам полагаются в текущем году будут выплачены единовременно. Об этих достоинствах нам сообщил Филипп Кабин, генеральный директор компании «Персональный Аудит» .

Возможность получить весь вычет всего лишь за одно посещение налоговой службы . Во-первых, всегда зачисляется единая сумма в размере удержанного налога не менее чем за год , что для многих эффективнее ежемесячного увеличения зарплаты на сумму невзимаемого НДФЛ», - говорит Ирина Федулова («Ажур-Аудит»). Однако если вся сумма вычета будет больше, чем удержанный за год подоходный налог, то остаток перенесут на следующий год и придется повторно проходить всю процедуру оформления вычета. Избежать этого можно, заявив о применении налогового вычета к доходам сразу за несколько лет, максимум – за три года. Например, граждане с ежемесячным доходом около 55 тыс. смогут получить всю сумму вычета единовременно, единственно – но не менее чем через 3 года после покупки квартиры (правда, в условиях растущей инфляции это не всегда выгодно).

Минусы:

Придется заполнять налоговую декларацию .

- Нужно собирать со всех работодателей справки о доходах по форме 2-НДФЛ . Опять-таки, проблемы возникнут, если бывший ваш работодатель переехал или закрыл компанию.

- Процесс длится довольно долго, и быстро деньги не вернешь . Допустим, если вы купили квартиру в январе-феврале, то возврат НДФЛ придется ждать более года. «Затребовать возврат подоходного налога в этом случае можно только по окончании налогового периода, т.е. календарного года», - отмечает Филипп Кабин («Персональный Аудит»). Учтите, что проверка, которая длится 3 месяца со дня подачи декларации, может затянуться, - предупреждает Ирина Федулова («Ажур-Аудит»): «Возможно проведение встречных проверок партнеров по сделке, отправление запроса с вопросом о возможном применении вычета ранее по прежнему месту жительства и т.п.».

Если даже с документами все будет в порядке, могут возникнуть другие неприятные моменты: «Не всегда выдерживается срок выплаты удержанного НДФЛ, бывают случаи, когда в бюджете просто нет денег. А казначейство часто ошибается при оформлении платежных поручений», - говорит Ирина Федулова.

Какой способ выбрать?
Тут все зависит от целей, которые вы перед собой ставите, и от ваших доходов.

Действовать через работодателя выгоднее, если:

- Зарплата невелика, а срочно нужны деньги , тогда вы будете получать «повышенную» зарплату.

- Нужна большая сумма денег, и есть опасения, что при ежемесячных выплатах все растратится . Но вычет у работодателя лучше оформить в конце года (при условии, что квартира куплена в начале года), чтобы вернуть удержанный НДФЛ одной суммой.

- Зарплата высокая . Можно рассчитать, когда сумма удержанного НДФЛ сравняется с размером вычета (напомним, что при покупке жилья он составляет 260 тыс. руб.) и получать уведомление на вычет в этот момент. И чем выше зарплата, тем быстрее вы выберете сумму вычета. И даже если квартира куплена в конце года, может оказаться, что выгоднее возвращать налог через работодателя, но не в начале года, а скажем в апреле или мае, так как, учитывая более длительный срок рассмотрения заявки на получение вычета из бюджета, по месту работу все можно получить немного быстрее.

- Важно ежемесячное увеличение дохода - даже при нескольких работах выгоднее получать налоговый вычет на одной из них по уведомлению.

- Вы полностью уверены в сохранности своего рабочего места как минимум в текущем году.

Обратиться в налоговый орган выгоднее, если:

- Зарплата маленькая, но нужна большая сумма вычета, то его «можно получить в налоговой инспекции, заявив доход за три года», - утверждает Ирина Федулова («Ажур-Аудит»).

- Вы хотите как можно меньше общаться с налоговиками , то стоит поступить аналогично - получать вычет из бюджета сразу за несколько лет.

- Вы трудитесь у нескольких работодателей - получение вычета через налоговую службу может оказаться предпочтительнее.

- Вы собираетесь менять работу либо не уверены в жизнеспособности вашей компании.

- Вы не желаете сообщать коллегам о приобретении квартиры.

- Нужна большая сумма денег, и есть опасения, что при ежемесячных выплатах все растратится. Совет - получить вычет из бюджета при условии, что квартира куплена в конце года.

Короче говоря, жизнеспособны оба способа получения вычета, и оба применяются на практике – выбирайте, что вам подходит.