Программное обеспечение как отразить в бухучете. Бухгалтерский учет программного обеспечения
Вам понадобится
- - наличие лицензионного договора;
- - знание стоимости программного обеспечения;
- - программа ведения бухучета.
Инструкция
Если компания имеет лицензию, подтверждающую право на использование программы, она используется в изготовлении продукции, срок её использования больше 12 месяцев и может быть определена её точная стоимость, оформите её как нематериальный актив.
Управление денежными потоками - это процесс отслеживания того, сколько денег приходит и выходит из вашего бизнеса. Это поможет вам предсказать, сколько денег будет доступно вашему бизнесу в будущем. Это также помогает вам определить, сколько денег вам нужно для покрытия долгов, например, оплата персонала и поставщиков.
Денежный поток - это термин, используемый для описания изменений в том, сколько денег ваш бизнес имеет от одной точки к другой. Управление денежными потоками отслеживает этот поток и анализирует любые изменения в нем. Это помогает вам выявлять тенденции, готовиться к будущему и решать любые проблемы с вашим денежным потоком.
Рассчитайте расходы, связанные с покупкой программного обеспечения: стоимость лицензии, стоимость обслуживания и доведения программы до рабочего состояния, НДС и транспортировки. Пропишите их в счете 08-5: дебет 08-5 и кредит 60.
Заполните карточку формы № НМА-1 и сделайте проводку по программе. В этом случае будет введена компьютерная программа в состав всех нематериальных активов.
Он платит практике управления денежными потоками часто, чтобы убедиться, что у вашего бизнеса достаточно денег, чтобы продолжать работать. Чтобы рассчитать валовую прибыль, возьмите свой общий объем продаж и вычтите стоимость изготовления или продажи вашего продукта.
Что такое заявление о прибылях и убытках?
Общие продажи - стоимость проданных товаров = валовая прибыль. Отчет о прибылях и убытках показывает, сколько вашего бизнеса было потрачено и заработано в течение определенного времени. Это также показывает, принесли ли вы прибыль или потерю за это время. Это показывает, сделал ли ваш бизнес прибыль или убыток за это время - отсюда и название.
Спишите стоимость программы через амортизацию п.23 ПБУ 14/2007.
Рассчитайте налоги, выплаты вознаграждений и взносы, которые связаны с покупкой и дальнейшим использованием программы и проведите их в налоговом учете.
Сегодня практически не осталось областей управления и учета, которые не были бы автоматизированы. Частные предприятия и государственные учреждения используют в своей деятельности различные программные продукты по бухгалтерскому и складскому учету, управлению персоналом и т.д. Приобретая у разработчика программу, организация получает лицензию на ее использование на определенный срок, поэтому бухгалтерский учет таких операций имеет некоторые особенности.
Отчет о прибылях и убытках показывает все ваши доходы и расходы. Сюда относятся такие вещи, как заработная плата, реклама, аренда и страхование. Он также покажет ваши доходы от продаж и других форм дохода. Ваша общая прибыль или убыток за выбранный вами период - это то, что вы заработали за минус того, что вы потратили. Если эта сумма является положительной, она называется чистой прибылью. Если это отрицательно, это называется чистым убытком.
На первый взгляд два могут показаться весьма похожими, но есть несколько основных отличий. Бухгалтерия фокусируется на записи и организации финансовых данных. Бухгалтерия обычно состоит из.
- Квитанции и счета, записывающие деловые операции.
- Финансовые отчеты и отчеты, анализирующие эффективность бизнеса.
Инструкция
Большинство бухгалтерских, складских, правовых и прочих программ не относится к нематериальным активам, поскольку покупатель приобретает лишь право пользования на срок, указанный в лицензионном соглашении, то есть неисключительное право. Поэтому стоимость лицензии необходимо списать на расходы.
Первоначально отразите в учете покупку программного продукты у поставщика по дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и кредиту счета 51 «Расчетный счет». Поскольку лицензия на использование программы приобретается на длительный срок, ее стоимость нужно отнести к расходам будущих периодов. Для этого сделайте проводки с кредита счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в дебет счета 97 «Расходы будущих периодов».
При подаче ваших налогов вы можете списывать любые расходы, связанные с управлением вашим бизнесом. Это может включать аренду офиса, оборудование и деловые поездки. Обычный - общий в вашей работе и необходимый - полезный для вашего бизнеса. . Это означает, что покупка камеры - это законный бизнес-счет для фотографа, но не для писателя.
Вы не можете списывать личные расходы, например, продукты. Но если расход частично личный и частично бизнес, вы можете претендовать на бизнес-компонент. Если вы покупаете новый мобильный телефон и используете его для бизнеса в 80% случаев, вы можете вычесть 80% этой стоимости.
Момент списания стоимости лицензии зависит от срока действия соглашения и метода списания расходов, установленного учетной политикой предприятия.Согласно ст. 272 Налогового кодекса РФ, расходы признаются в том периоде, в котором возникли исходя из условий договора. Поэтому обратите внимание на срок, указанный в лицензионном соглашении. Если же период действия лицензии договором не установлен, допускается самостоятельное распределение расходов , а срок использования неисключительных прав равняется 5 годам (ст. 1235 Гражданского кодекса РФ).Если ваша организация применяет кассовый метод, спишите расходы сразу, а при методе начисления распределите равномерно на все отчетные периоды, в течение которых будет действовать лицензия на программное обеспечение.
Независимо от того, что вы списали, убедитесь, что вы храните квитанцию о всех ваших расходах. Налоговые списания могут сэкономить вам сотни долларов в год, но они могут быть сложными. Чистая прибыль - это общая сумма прибыли, которую делает ваш бизнес после вычета расходов.
Чистая прибыль - это хороший способ оценить, насколько выгодным является ваш бизнес. Годовой чистый доход - это ваш чистый доход в течение одного года. Чистая прибыль также называется чистой прибылью и чистой прибылью. Поскольку он находится в последней строке отчета о прибылях и убытках, он также известен как «нижняя строка».
Согласно ст. 264 Налогового кодекса РФ, расходы, связанные с приобретением неисключительных прав на программы для ЭВМ и их обновления, относятся к прочим расходам на производство и реализацию. В зависимости от вида деятельности вашего предприятия отразите стоимость лицензии на счетах 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» или 44 «Расходы на продажу» операцией Дт 20 (25, 26, 44) Кт 97. Эту проводку можно сделать однократно на полную сумму или ежемесячно равными долями.
Чтобы своевременно получать оплату, важно своевременно отправлять свои счета и нужному человеку. Как вы отправляете счет-фактуру, зависит от. Как вы сделали счет-фактуру, который вы отправляете. . Если вы написали счет вручную, вы можете отправить его клиенту или отправить его лично. Не забудьте написать имя человека, которому вы его отправляете, а не только название компании. Это гарантирует, что счет-фактура попадет в нужное лицо.
Отправьте его как приложение электронной почты, присылайте своему клиенту ссылку на счет-фактуру, которую они могут просматривать в Интернете. Как вы отправляете свой счет, также может зависеть от того, чего хочет или ожидает ваш клиент. Некоторые предприятия могут предпочесть электронные счета-фактуры. Правительственным учреждениям может потребоваться физическая копия их записей.
Для отражения в учете купленной программы заведите специальный забалансовый счет, например, 014 «Программное обеспечение», и оприходуйте ее в дебет счета. После окончательного списания расходов на лицензию сделайте проводку по кредиту забалансового счета.
Нередко софт скачивают через интернет: пользователь загружает файл, перечисляет деньги и принимает условия лицензионного соглашения онлайн , а разработчик предоставляет код активации. В таком случае для списания расходов запросите у поставщика бумажные копии всех документов.
Счет-фактура - это документ, который взимает с клиента за товары или услуги, которые вы предоставили. Также называется счет, счет-фактура показывает всю информацию о транзакции. Количество любых товаров или услуг, при условии, что ставка взимает описание транзакции, когда и как клиент должен заплатить. Котировка дает приблизительную стоимость. Счет показывает фактическое время и фактическую стоимость работы или транзакции. Для клиента счет-фактура является «счетом-фактурой покупки». Для поставщика это называется «счет-фактура».
Другая функция счета-фактуры - напомнить вашему клиенту, что они еще не оплатили вас. Крупные компании могут потерять контроль над платежами, если они имеют дело со многими поставщиками сразу. По этой причине счет-фактура показывает вашего клиента, когда он должен заплатить вам. Это называется платежным сроком. Это может быть 7 дней, 14 дней или даже месяц в зависимости от согласованных условий. Его часто пишут как «Чистые 14 дней».
К затратам на приобретение программных продуктов можно отнести также стоимость их установки, обновления и сопровождения. Выполните списание этих расходов по тем же правилам.
Ваша организация приобрела лицензионное программное обеспечение для использования на собственных компьютерах (не для перепродажи) у официального поставщика (авторизованного Партнера Производителя ПО).
Счета-фактуры всегда должны быть точными, описательными и своевременными. Это жизненно важно для поддержания стабильного денежного потока для вашего бизнеса. Резюме представляет собой упрощенную сокращенную версию более длинного документа. Это полезно для бизнес-планов и финансовых отчетов. В бизнес-плане исполнительное резюме содержит цель и цели бизнеса.
Какова цель финансовой отчетности?
Эта информация организована в отчеты, которые показывают финансовое состояние бизнеса. Это также помогает им принимать разумные решения своими деньгами. Цель финансовой отчетности - отслеживать, анализировать и сообщать о доходах вашего бизнеса. Целью этих отчетов является изучение использования ресурсов, денежных потоков, эффективности бизнеса и финансового состояния бизнеса. Это поможет вам и вашим инвесторам принять обоснованные решения о том, как управлять бизнесом.
Типы поставки программного обеспечения
1. Распространение экземпляров программ для ЭВМ
Основание : Гражданский Кодекс РФ, часть IV (Ст. 1270, пункт 2, подпункт 2, Ст. 1272)
Статья 1270. Исключительное право на произведение
1. Автору произведения или иному правообладателю принадлежит исключительное право использовать произведение в соответствии со статьей 1229 настоящего Кодекса в любой форме и любым не противоречащим закону способом (исключительное право на произведение), в том числе способами, указанными в пункте 2 настоящей статьи. Правообладатель может распоряжаться исключительным правом на произведение.
2. Использованием произведения независимо от того, совершаются ли соответствующие действия в целях извлечения прибыли или без такой цели, считается, в частности:
2) распространение произведения путем продажи или иного отчуждения его оригинала или экземпляров;
Статья 1272. Распространение оригинала или экземпляров опубликованного произведения
Если оригинал или экземпляры правомерно опубликованного произведения введены в гражданский оборот на территории Российской Федерации путем их продажи или иного отчуждения, дальнейшее распространение оригинала или экземпляров произведения допускается без согласия правообладателя и без выплаты ему вознаграждения, за исключением случая, предусмотренного статьей 1293 настоящего Кодекса.
Существуют три основные цели финансовой отчетности. Инвесторы захотят узнать, как реинвестируются деньги в бизнес, и насколько эффективно используется капитал. Финансовая отчетность помогает инвесторам решить, является ли ваш бизнес хорошим местом для их денежных средств. Является ли бизнес прибылью или убытком? Эти ответы важны для понимания - они показывают, насколько хорошо работает ваш бизнес, и может ли он покрывать свои долги и продолжать расти. Анализ активов, обязательств и собственного капитала. Наблюдая за этими изменениями и любыми изменениями в них, вы можете решить, чего ожидать в будущем, и что вы можете изменить сейчас, чтобы подготовиться. Это также показывает наличие ресурсов для будущего роста.
- Предоставьте информацию инвесторам.
- Отслеживайте движение денежных средств.
- Откуда берутся ваши деньги?
Форма поставки:
Поставка Программного обеспечения сопровождается товарно-транспортной накладной
(по форме Торг-12)
2. Передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности
Основание : Гражданский Кодекс РФ, часть IV (Ст 1233, Ст. 1235, Ст.1286)
Статья 1233. Распоряжение исключительным правом
1. Правообладатель может распорядиться принадлежащим ему исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации любым не противоречащим закону и существу такого исключительного права способом, в том числе путем его отчуждения по договору другому лицу (договор об отчуждении исключительного права) или предоставления другому лицу права использования соответствующих результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации в установленных договором пределах (лицензионный договор).
Заключение лицензионного договора не влечет за собой переход исключительного права к лицензиату.
2. К договорам о распоряжении исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации, в том числе к договорам об отчуждении исключительного права и к лицензионным (сублицензионным) договорам, применяются общие положения об обязательствах (статьи 307 - 419) и о договоре (статьи 420 - 453), поскольку иное не установлено правилами настоящего раздела и не вытекает из содержания или характера исключительного права.
3. Договор, в котором прямо не указано, что исключительное право на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации передается в полном объеме, считается лицензионным договором, за исключением договора, заключаемого в отношении права использования результата интеллектуальной деятельности, специально созданного или создаваемого для включения в сложный объект (абзац второй пункта 1статьи 1240).
4. Условия договора об отчуждении исключительного права или лицензионного договора, ограничивающие право гражданина создавать результаты интеллектуальной деятельности определенного рода или в определенной области интеллектуальной деятельности либо отчуждать исключительное право на такие результаты другим лицам, ничтожны.
5. В случае заключения договора о залоге исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации залогодатель вправе в течение срока действия этого договора использовать такой результат интеллектуальной деятельности или такое средство индивидуализации и распоряжаться исключительным правом на такой результат или на такое средство без согласия залогодержателя, если договором не предусмотрено иное.
1. По лицензионному договору одна сторона - обладатель исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации (лицензиар) предоставляет или обязуется предоставить другой стороне (лицензиату) право использования такого результата или такого средства в предусмотренных договором пределах.
Лицензиат может использовать результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации только в пределах тех прав и теми способами, которые предусмотрены лицензионным договором. Право использования результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации, прямо не указанное в лицензионном договоре, не считается предоставленным лицензиату.
2. Лицензионный договор заключается в письменной форме, если настоящим Кодексом не предусмотрено иное.
Лицензионный договор подлежит государственной регистрации в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 1232 настоящего Кодекса.
Несоблюдение письменной формы или требования о государственной регистрации влечет за собой недействительность лицензионного договора.
3. В лицензионном договоре должна быть указана территория, на которой допускается использование результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации. Если территория, на которой допускается использование такого результата или такого средства, в договоре не указана, лицензиат вправе осуществлять их использование на всей территории Российской Федерации.
В случае прекращения исключительного права лицензионный договор прекращается.
5. По лицензионному договору лицензиат обязуется уплатить лицензиару обусловленное договором вознаграждение, если договором не предусмотрено иное.
При отсутствии в возмездном лицензионном договоре условия о размере вознаграждения или порядке его определения договор считается незаключенным. При этом правила определения цены, предусмотренные пунктом 3 статьи 424 настоящего Кодекса, не применяются. 6. Лицензионный договор должен предусматривать:
1) предмет договора путем указания на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации, право использования которых предоставляется по договору, с указанием в соответствующих случаях номера и даты выдачи документа, удостоверяющего исключительное право на такой результат или на такое средство (патент, свидетельство);
2) способы использования результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации.
7. Переход исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации к новому правообладателю не является основанием для изменения или расторжения лицензионного договора, заключенного предшествующим правообладателем.
1. По лицензионному договору одна сторона - автор или иной правообладатель (лицензиар) предоставляет либо обязуется предоставить другой стороне (лицензиату) право использования этого произведения в установленных договором пределах.
2. Лицензионный договор заключается в письменной форме. Договор о предоставлении права использования произведения в периодическом печатном издании может быть заключен в устной форме.
4. В возмездном лицензионном договоре должен быть указан размер вознаграждения за использование произведения или порядок исчисления такого вознаграждения.
В таком договоре может быть предусмотрена выплата лицензиару вознаграждения в форме фиксированных разовых или периодических платежей, процентных отчислений от дохода (выручки) либо в иной форме.
Правительство Российской Федерации вправе устанавливать минимальные ставки авторского вознаграждения за отдельные виды использования произведений.
Что такое отчет о движении денежных средств?
Подрядчик - это тот, кто не является вашим сотрудником, но который вы наняли для работы за вас. Например, независимый автор, дизайнер или веб-разработчик. Отчет о движении денежных средств - это финансовый отчет, в котором показано, откуда ваши деньги и откуда они идут.
На первый взгляд, отчет о движении денежных средств похож на отчет о прибылях и убытках. Но наличные деньги отличаются от дохода - наличные деньги включают только потраченные деньги. Доход включает фиксированные долгосрочные активы, долгосрочные активы и продажи, произведенные в кредит.
Форма поставки:
Поставка Программного обеспечения сопровождается заключением Сублицензионного Договора на передачу неисключительных прав и подписанием акта приема-передачи.
Налогообложение:
Не облагаются НДС.
Основание:
Операции передачи прав на использование объектов интеллектуальной собственности попадают под действие Статьи 149, пункта 2, подпункта 26 Налогового Кодекса РФ (в редакции закона 195-ФЗ от 19.07.2007г.)
Отчеты о движении денежных средств показывают, сможете ли вы покрывать краткосрочные расходы, такие как счета и заработную плату персонала. Это также полезно для инвесторов, поскольку это показывает, насколько хорошо ваш бизнес может приносить деньги.
Бизнес-план должен быть коротким и целенаправленным. Он должен развиваться вместе с вашим бизнесом и помогать вам выявлять слабые стороны, возможности и подводные камни. Хороший бизнес-план также поможет инвесторам понять вашу идею. Чтобы написать бизнес-план, начните с этих пяти пунктов.
Статья 149 НК РФ - Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
26) исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.
Опишите свою компанию, свой продукт или услугу, которые будут покупать ваш продукт и ваши бизнес-цели. Включите сведения о своей целевой аудитории, такие как возраст, пол, социальный статус, место и профессия. Например, если вы планируете продавать через Интернет, планируйте, как привлечь посетителей на свой сайт. Если вы планируете иметь розничный магазин, подумайте, нужно ли вам нанять персонал. Листинг вашего конкурса показывает, что вы сделали домашнее задание - инвесторы вроде этого. Накладные расходы - например, арендная плата и мощность, если у вас есть офисные помещения или магазин.
- Краткое изложение Это ваша высота лифта.
- Вы продаете потребителям или предприятиям?
- Как вы будете развивать свой бизнес?
- Это также поможет вам понять, что предлагают другие компании на вашем рынке.
При покупке программы для ЭВМ в форме права на использование или в форме экземпляра у организации не возникает исключительного права на эту программу. В связи с этим организация-покупатель (пользователь) должна отразить нематериальные активы, полученные в пользование, на забалансовом счете в оценке, определяемой исходя из установленного размера вознаграждения (цены экземпляра)
Это может быть месяц, четверть или год. Ставка удержания - это противоположность вашего истощения клиента или процент оттока. Есть три вещи, которые вам нужно знать, чтобы выработать свою ставку удержания.
- Сколько у вас клиентов в начале периода, который вы измеряете.
- Сколько у вас клиентов в конце этого периода.
- Сколько новых клиентов вы приобрели за этот период.
В качестве примера предположим, что у вас есть. В этом примере 455 ваших первоначальных 500 клиентов, или 91% из них, все еще используют ваш продукт или услугу. Большинство предприятий стремятся к удержанию на уровне 90% или выше. Уровень удержания - это хороший способ оценить, насколько удовлетворены ваши клиенты. Это важно, потому что постоянные клиенты создают больше денег для вашего бизнеса. Кроме того, получение новых клиентов стоит гораздо больше, чем сохранение существующих. Платит следить за темпом сохранения ваших клиентов - счастливые клиенты - это лучший бизнес.
Платежи за предоставленное право использования программы для ЭВМ, производимые в виде фиксированного разового платежа, отражаются в бухгалтерском учете пользователя (лицензиата) как расходы будущих периодов и подлежат списанию в течение срока действия договора. В налоговом учете предусмотрено равномерное списание затраты на протяжении срока полезного использования программы вплоть до его истечения. В итоге не возникает различий в отражении операции по покупке программ для ЭВМ в налоговом и бухгалтерском учете.
Основание : НК РФ, Ст. 272, пункт 1
Статья 272 НК РФ - Порядок признания расходов при методе начисления
Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 216-ФЗ в статью 272 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.
1. Расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений настоящей главы, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей 318 - 320 настоящего Кодекса.
Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае, если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.
В случае, если условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача товаров (работ, услуг), расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
Расходы налогоплательщика, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов налогоплательщика.
При покупке программного обеспечения, покупатель заключает лицензионное соглашение (договор) с автором продукта (владельцем исключительных прав), определяющее условия и порядок использования соответствующего ПО
Обычно заключение данного соглашения осуществляется методом присоединения. В тексте лицензионного соглашения может быть указан срок его действия. В случае, когда в лицензионном соглашении (договоре) срок его действия не определен, договор считается заключенным на пять лет.
Основание : Гражданский Кодекс РФ, часть IV (Ст. 1286, пункт 3; Ст.1235, пункт 4)
Статья 1286. Лицензионный договор о предоставлении права использования произведения
3. Заключение лицензионных договоров о предоставлении права использования программы для ЭВМ или базы данных допускается путем заключения каждым пользователем с соответствующим правообладателем договора присоединения, условия которого изложены на приобретаемом экземпляре таких программы или базы данных либо на упаковке этого экземпляра. Начало использования таких программы или базы данных пользователем, как оно определяется этими условиями, означает его согласие на заключение договора.
Статья 1235. Лицензионный договор
4. Срок, на который заключается лицензионный договор, не может превышать срок действия исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации.
В случае, когда в лицензионном договоре срок его действия не определен, договор считается заключенным на пять лет, если настоящим Кодексом не предусмотрено иное.
В случае прекращения исключительного права лицензионный договор прекращается.
Бухгалтерские проводки при покупке программ для ЭВМ
1. Д60 К51
- оплата поставщику за программу для ЭВМ (за право на использование программы для ЭВМ)
2. Д97 К60
- отражены расходы на программу для ЭВМ
3. Д26(44) К97
- списаны расходы на программу для ЭВМ равными долями в течение срока действия лицензионного договора
4. Д12
- получены в пользование нематериальные активы
5. К12
- по окончании срока лицензионного договора производится списание стоимости нематериального актива
Заключительные положения
Данные рекомендации призваны помочь бухгалтерам сформировать правильную политику учета приобретенного программного обеспечения. В статье рассмотрены типовые общие ситуации. В случае возникновения любых частных обстоятельств и условий рекомендуем обратиться за консультацией к профессиональным аудиторам и юристам.
