Особенности открытия представительства в регионах рф. Представительства и филиалы иностранных компаний в рф Представительство иностранных организаций

получен
гонорар 42%

Общаться в чате

Горюнов Евгений

Юрист, г. Ивантеевка

Бесплатная оценка вашей ситуации

6149 ответов

3120 отзывов

1) на каком основании деятельность иностр. компании не будет считаться регулярной? Если компани предоставляет услуги в РФ 6 дней в году на ежегодной основе.
Айгерим

Регулярной деятельность станет тогда, когда вы зарегистрируете представительство в РФ и будете оказывать услуги именно на территории РФ от своего имени

2) согласна Конвенции между РФ и Великобритании, предоставление услуг через независимого агента в РФ не приводит к образованию постоянного представительства. в этом случае как будут выставляться счета (агент либо наша компания). Нужно ли регистрировать такой договор и сдавать какую-либо отчетность в гос. органы РФ?
Айгерим

Счета будет выставлять агент, согласно вашему агентскому договору, договор регистрировать не надо, отчетность сдавать тоже не надо (Вам не надо, а агенту исходя из его системы налогообложения)

3) согласно пункту 6 статьи 306 НК РФ, деятельность иностр. компании в рамках договора простого товарищества не приводит к образованию постоянного представительства. в этом случае как будут выставляться счета (второй участник договора либо наша компания). Нужно ли регистрировать такой договор и сдавать какую-либо отчетность в гос. органы РФ?
Айгерим

В данном случае - как договоритесь с компаньоном - так и будет

Статья 1044. Ведение общих дел товарищей
1. При ведении общих дел каждый товарищ вправе действовать от имени всех товарищей, если договором простого товарищества не установлено, что ведение дел осуществляется отдельными участниками либо совместно всеми участниками договора простого товарищества.
При совместном ведении дел для совершения каждой сделки требуется согласие всех товарищей.
2. В отношениях с третьими лицами полномочие товарища совершать сделки от имени всех товарищей удостоверяется доверенностью, выданной ему остальными товарищами, или договором простого товарищества, совершенным в письменной форме.
3. В отношениях с третьими лицами товарищи не могут ссылаться на ограничения прав товарища, совершившего сделку, по ведению общих дел товарищей, за исключением случаев, когда они докажут, что в момент заключения сделки третье лицо знало или должно было знать о наличии таких ограничений.
4. Товарищ, совершивший от имени всех товарищей сделки, в отношении которых его право на ведение общих дел товарищей было ограничено, либо заключивший в интересах всех товарищей сделки от своего имени, может требовать возмещения произведенных им за свой счет расходов, если имелись достаточные основания полагать, что эти сделки были необходимыми в интересах всех товарищей. Товарищи, понесшие вследствие таких сделок убытки, вправе требовать их возмещения.
5. Решения, касающиеся общих дел товарищей, принимаются товарищами по общему согласию, если иное не предусмотрено договором простого товарищества.

получен
гонорар 33%

Здравствуйте уважаемая Айгерим!

Из письма МИНФИНА РОССИИ от 24.06.2008 - № 03-08-05

В случае если деятельность шведской компании на территории Российской Федерации приводит к образованию постоянного представительства для целей налогообложения в Российской Федерации, то такая компания на основании статьи 7 «Прибыль от предпринимательской деятельности» Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Швеции об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 15.06.93, а также статей 246 и 307 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) будет являться самостоятельным плательщиком налога на прибыль в Российской Федерации.
Критерии и признаки наличия «постоянного представительства» установлены положениями статьи 306 Кодекса.Кроме того, при определении наличия постоянного представительства следует руководствоваться положениями соответствующего международного договора об избежании двойного налогообложения, положения которого в соответствии с российским налоговым законодательством являются приоритетными.Международные договоры устанавливают совокупность признаков постоянного представительства, а именно: наличие места деятельности, ведение предпринимательской деятельности и регулярный характер такой деятельности.Критерий «регулярная деятельность» определяется на основе анализа фактического осуществления деятельности самой иностранной организации или иных организаций или физических лиц в пользу иностранной организации в каждом конкретном случае (на основании пункта 2.2.1 Методических рекомендаций налоговым органам по применению отдельных положений 25 Налогового кодекса Российской Федерации, касающихся особенностей налогообложения прибыли (доходов) иностранных организаций, утвержденных приказом МНС России от 28.03.2003 № БГ-3-23/150).
Кроме того, в соответствии с подразделом 2.1 Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций, утвержденного приказом МНС России от 07.04.2000 № АП-3-06/124 (далее - Положение), на учет в налоговые органы встают иностранные организации, осуществляющие или намеривающиеся осуществлять деятельность в Российской Федерации через обособленные подразделения в течение периода, превышающего 30 календарных дней в году (непрерывно или в совокупности).
При этом согласно Положению иностранные организации обязаны встать на учет в налоговом органе независимо от наличия обстоятельств, с которыми законодательство Российской Федерации о налогах и сборах и международные договоры Российской Федерации связывают возникновение обязанности по уплате налогов.

Таким образом если деятельность будет осуществляться 6 дней в году, ее нельзя признать регулярной, в таком случае компания не будет являться плательщиком налога на прибыль в Российской Федерации

Общаться в чате

Бесплатная оценка вашей ситуации

юрист, г. Москва

0 0

Общаться в чате

Бесплатная оценка вашей ситуации

юрист, г. Москва

0 0

Здравствуйте.

на каком основании деятельность иностр. компании не будет считаться регулярной? Если компани предоставляет услуги в РФ 6 дней в году на ежегодной основе.

Постоянное представительство иностранной организации считается образованным с начала регулярного осуществления предпринимательской деятельности в России через ее отделение. При этом деятельность по созданию отделения сама по себе не создает постоянного представительства (абз. 1 п. 3 ст. 306 НК РФ).

Моментом образования постоянного представительства будет признаваться первый день осуществления предпринимательской деятельности в России через это представительство.
Из приведенного правила есть два исключения.
Первое касается момента создания постоянного представительства иностранной организацией, которая ведет деятельность, связанную с пользованием недрами и (или) использованием других природных ресурсов.
В этом случае постоянное представительство считается образованным с более ранней из следующих дат (абз. 2 п. 3 ст. 306 НК РФ):
- даты вступления в силу лицензии (разрешения) на право осуществления соответствующей деятельности;
- даты фактического начала такой деятельности.
Второе исключение затрагивает иностранные организации, осуществляющие деятельность на строительной площадке.
Началом функционирования строительной площадки считается более ранняя из следующих дат (п. 3 ст. 308 НК РФ):
- дата подписания акта о передаче площадки подрядчику (акта о допуске персонала субподрядчика для выполнения его части совокупного объема работ);
- дата фактического начала работ.

Если исходить из судебной практики - вопрос спорный. Действительно ранее (2008-2010г.г.) 6 дней деятельности не могли считаться постоянным представительством.

в соответствии с подразделом 2.1 Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций, утвержденного приказом МНС России от 07.04.2000 № АП-3-06/124 (далее - Положение), на учет в налоговые органы встают иностранные организации, осуществляющие или намеривающиеся осуществлять деятельность в Российской Федерации через обособленные подразделения в течение периода, превышающего 30 календарных дней в году… Лобанов Максим

Положение утратило силу еще в 2010 году.

согласна Конвенции между РФ и Великобритании, предоставление услуг через независимого агента в РФ не приводит к образованию постоянного представительства. в этом случае как будут выставляться счета (агент либо наша компания). Нужно ли регистрировать такой договор и сдавать какую-либо отчетность в гос. органы РФ?

Здесь согласна с мнением коллег - все зависит от суммы сделки.
При этом относительно паспорта сделки следует учесть деятельность:

В соответствии с пп. 5.1.1 и 5.1.3 п. 5.1 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» требования об оформлении ПС распространяются на договоры (контракты, соглашения), заключенные между резидентами и нерезидентами и предусматривающие при осуществлении внешнеторговой деятельности вывоз с территории Российской Федерации или ввоз на территорию Российской Федерации товаров (за исключением вывоза (ввоза) ценных бумаг в документарной форме), а равно договоры, заключенные между указанными лицами, предусматривающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.
Таким образом, основными квалифицирующими признаками для отнесения договоров к категории требующих оформления ПС являются:
- применительно к договорам поставки - заключение договора между резидентом и нерезидентом, а также трансграничное перемещение поставляемого товара;
- применительно к иным договорам о выполнении работ - заключение договора между резидентом и нерезидентом (независимо от места проведения работ).
В силу п. 5.2 Инструкции обязательным субсидиарным критерием для соответствующего контракта при оформлении ПС является превышение суммы обязательств по контракту 50 000 долл. США.

согласно пункту 6 статьи 306 НК РФ, деятельность иностр. компании в рамках договора простого товарищества не приводит к образованию постоянного представительства. в этом случае как будут выставляться счета (второй участник договора либо наша компания). Нужно ли регистрировать такой договор и сдавать какую-либо отчетность в гос. органы РФ?

Согласно п. 6 ст. 306 НК РФ факт заключения иностранной организацией договора простого товарищества (договора совместной деятельности, осуществляемой на территории РФ) сам по себе не приводит к образованию постоянного представительства.

Как я понимаю, Вы хотите избежать образования постоянного представительства в РФ и соответственно не хотите в РФ платить налог на прибыль.

Айгерим, по моему мнению, предоставление услуг иностранной компанией в течение 6 дней в году не приводит к образованию постоянного представительства по следующим основаниям:

1) Если обратиться к Соглашенияю об избежании двойного налогообложения между Великобританией и Россией, то в ст.5 этого Соглашения сказано, что выражение «постоянное представительство» означает постоянное место предпринимательской деятельности, через которое деятельность предприятия осуществляется полностью или частично.
Причем понятие «постоянное представительство» включает: место управления, отделение, контору, фабрику, мастерскую и т.д.
То есть по логике Соглашения под постоянным подразделением понимается именно постоянная деятельность. Словосочетания «регулярная деятельность» в Соглашении между ВБ и РФ вообще нет!

2) В статье 306 НК РФ указано, что постоянное представительство иностранной организации - это любое место деятельности организации, через которое организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории РФ.

Исходя из ст. 2 ГК РФ под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельно осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли.

При этом стоит понимать, что моментом образования постоянного представительства является не дата регистрации в гос. органах, а дата начала регулярного осуществления предпринимательской деятельности.

НК РФ не расписывает, что значит «регулярно осуществляемая предпринимательская деятельность».

До 2011г. было определено, что если деятельность иностранной организации на территории РФ продолжается менее 30 дней в году, то постоянного представительства не образуется.

Но с 2011г. такой четкой классификации нет в связи с отменой Приказа МНФ РФ от 7 апреля 2000г. № АП-3-06/124.

Поэтому сейчас нужно руководствоваться только НК РФ.

В статье 83 НК РФ сказано, что компания подлежит постановке на налоговый учет по месту нахождения ее обособленного подразделения. Согласно статье 11 обособленное подразделение образуется только там, где оборудованы стационарные рабочие места. Если же работники иностранной организации приезжают в командировку, то это не считается стационарным местом.

Айгерим, исходя из описания ситуации, работники иностранной организации приезжают на территории РФ на 6 дней в году. Поскольку не указано иное, то они приезжают в командировку, а командировка иностранных специалистов однозначно не приводит к созданию регулярной деятельности на территории РФ. Соответственно не приводит к образованию постоянного представительства в РФ.

Все услуги юристов в Москве

На обширной и богатой территории Российской Федерации совместно с российскими организациями могут вести деятельность и иностранные. Для ведения такой деятельности законным способом необходима регистрация филиала иностранной компании в России, представительства или открытие дочерней компании. В этой статье пойдет речь о том, как открыть иностранную компанию в России.

Оптимальные варианты налогообложения, открытие компаний и счетов в оффшорных зонах, помощь в выборе готовых оффшоров .

Представительство, филиал или дочерняя компания - что лучше открыть?

Эти формы зависят от видов деятельности организации. При этом представительство не является отдельным юридическим лицом. Оно не может вести коммерческую деятельность. Его задачи: защищать и представлять интересы иностранной компании на территории РФ (участие в тендерах, проведение рекламных акций и др.). Филиал, в отличие от представительства, берет на себя осуществление части функций юридического лица, он вправе вести коммерческую деятельность, владеть собственностью и вести другую хозяйственную деятельность. Дочерняя компания, чаще ООО, обладает теми же правами и обязанностями, что и любая другая фирма в России. Дальше каждый вариант будет рассмотрен подробнее.

Дочерняя компания в России

Для работы в России чаще всего выбирается общество с ограниченной ответственностью (ООО). В этом легко убедиться, если посмотреть на этикетку любого товара компании, чей головной офис находится за рубежом. ООО - самая распространенная форма, потому что она позволяет вести все виды коммерческой деятельности без ограничений. Доли в ООО не подпадает под понятие «акции», поэтому не являются ценными бумагами. Налоговая нагрузка точно такая же, как для всех российских фирм. Если в качестве учредителя выступает иностранная компания, ей необходимо представить следующие документыдля создания ООО:

1. свидетельство о создании компании за рубежом;
2. учредительный договор и устав;
3. документ, указывающий местонахождение компании;
4. гарантия от банка о финансовой устойчивости компании;
5. свидетельство о регистрации налогоплательщика в другой стране;
6. свидетельство из коммерческого реестра о назначенных директоров иностранной компании-учредителя.

Указанные документы должны быть заверены и легализованы (апостиль или консульская легализация). Подписи руководителей должны быть нотариально заверены.

Представительство или филиал иностранной компании

Надо заметить, что нет необходимости в образовании данных форм юридических лиц, если деятельность не является постоянной или носит вспомогательный характер. В таком случае можно работать без представительства. Это позволит снизить налоговую нагрузку. Недостатком является ограниченность сфер деятельности и короткий промежуток времени для деятельности, в течение которого нет необходимости платить налоги.

Если принято решение образовать представительство или филиал, то для этого необходимо получить аккредитацию в Федеральной налоговой службе. Деятельность на территории для организации доступна лишь в сроки, указанные в полученном свидетельстве об аккредитации.

Налогообложение таких представительств мало чем отличается от налогообложения российских фирм.

Порядок аккредитации представительств и филиалов иностранных фирм

Порядок определен приказом Федеральной налоговой службы от 26.12.2014 ММВ-7-14/

1. Иностранная компания в течение 12 месяцев после принятия решения о создании представительства в РФ представляет в МИФНС России №47 по г. Москве заявление об аккредитации по форме №15АФП, подписанное уполномоченным лицом.
2. Необходимо представить учредительные документы юридического лица.
3. Документ, подтверждающий юридический статус иностранной компании.
4. Решение иностранного юридического лица о создании представительства или филиала на территории РФ.
5. Положение об иностранном представительстве.
6. Доверенность на руководителя представлять интереса компании на территории РФ.
7. Документ об уплате Госпошлины. Согласно пункту 5 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации сейчас она составляет 120 тыс. руб.
8. Опись представленных документов (в двух экземплярах).

Если все представленные документы в порядке и нет оснований в отказе, в течение 25 рабочих дней после подачи документов ФНС аккредитует представительство или филиал. После этого в течение пяти рабочих дней Аккредитованному представительству (филиалу) выдается Свидетельство о внесении записи в Государственный реестр аккредитованных представительств (филиалов) иностранных компаний. Также ФНС направляет данную информацию во внебюджетные страховые фонды.

Кроме того, компаниям, планирующим вести бизнес в России необходимо помнить об исполнении трудового законодательства. Например, с каждый сотрудником необходимо заключить трудовой договор в согласии с положениями Трудового кодекса и установкой заработной платы не ниже МРОТ. Помимо этого, каждый нанимаемый иностранный гражданин должен иметь разрешение на работу и рабочую визу.

Вместо заключения

Видно, что наиболее выгодной формой работой будет образование дочерней компании, т.к. это позволяет проводить налоговое планирование, и нет ограничений на ведение деятельности, как работа без представительства. Наименее привлекательно выглядит образование постоянного представительства.

Вам понадобится

• - доверенность на имя человека, который будет непосредственно осуществлять все формальности;
• - заявление об открытии представительства с переводом на русский язык или на русском, если вы им достаточно хорошо владеете;
• - устав вашей фирмы или эквивалентный ему по законам вашей страны документ, нотариально переведенный на русский;
• - документ о государственной регистрации вашей фирмы с нотариальным переводом на русский язык;
• - решение фирмы об открытии представительства на территории РФ, заверенное подписью ее первого лица и печатью и переведенное на русский язык;
• - Положение о представительстве фирмы с переводом на русский язык;
• - выписка из банка о платежеспособности фирмы с переводом на русский;
• - рекомендательные письма от российских деловых партнеров;
• - документ, подтверждающий юридический адрес представительства (гарантийное письмо или договор аренды и копия свидетельства о праве собственности на помещение или копия вашего свидетельства о праве собственности, если офис принадлежит вашей фирме.

Инструкция

Начинайте работу по открытию представительства с поиска офиса для него. Будущий юридический адрес должен быть отражен в решении об открытии представительства. Проще всего, если у вас есть в собственности коммерческая недвижимость в России. В ином случае будет нужно гарантийное письмо от собственника или договор аренды. К любому из этих документов надо приложить копию свидетельства о праве собственности на помещение, которое вы арендуете или собираетесь арендовать.

Свяжитесь любым удобным способом с Регистрационной палатой Министерства юстиции РФ. В ряде случаев представительства инофирм в России регистрируют другие организации. Перечень их слишком обширен, поэтому лучше будет обратиться в Минюст за советом, как быть именно в вашей ситуации. К тому же, даже если вы зарегистрируйте представительство через иную организацию, например, Торгово-промышленную палату, после постановки на налоговый учет все равно желательно получить аккредитацию в этом ведомстве, особенно если вы планируете направлять в Россию граждан своей страны для работы в представительстве. Иначе им будет сложнее решать визовые вопросы.

Подготовьте решение об открытии представительства в соответствии с законодательством вашей страны, укажите в нем, для каких целей его открываете, на какой срок (по российским законам до трех лет с возможностью продления) и по какому адресу.

Напишите заявление, адресованное в Регистрационную палату Минюста или иной орган в зависимости от вашей ситуации. Обязательно включите в него название своей фирмы, дату ее основания, адрес в стране резиденции, виды деятельности, должность и имя первого лица или название и состав иных органов управления в соответствии с вашим Уставом, цели открытия представительства, информацию, с кем и каким образом уже сотрудничаете в России и какие планы у вас в отношении развития этого сотрудничества. Чем убедительнее будут доводы в заявлении, тем больше шансов на позитивное решение. Если вы недостаточно хорошо владеете русским, подготовьте документ на своем родном языке.

Разработайте Положение о представительстве в РФ в соответствии с Уставом вашей фирмы и законодательством страны ее резиденции. Отразите в этом документе цели создания представительства, его функции, полномочия, будущий адрес.

Возьмите в своем банке документы, подтверждающие платежеспособность фирмы: выписку об остатке на счете или историю движения средств по счету за период от полугода.

Подготовьте доверенность на человека, который будет заниматься всеми формальностями в России. В ней отразите его имя и фамилию, должность, если это ваш сотрудник, данные паспорта и российской визы, если актуально (для граждан РФ - данные внутреннего паспорта и адрес прописки) и что именно вы ему доверяете: представлять интересы вашей фирмы при регистрации ее представительства в РФ, взаимодействовать с государственными и коммерческими организациями по этому вопросу и подписывать необходимые документы.

Переведите на русский все необходимые документы. Российские официальные организации принимают только переводы, заверенные нотариально. Вы можете получить такой перевод в ближайшем консульстве РФ или воспользоваться услугами любого российского бюро переводов.

Передайте весь пакет документов своему представителю, который будет заниматься формальностями в России. В случае позитивного решения он поставить представительство на налоговый учет. Для этого ему необходимо написать заявление установленной формы и обратиться в налоговую инспекцию, обслуживающую юридический адрес представительства со всеми документами, которые получит в регистрирующем органе. А затем при необходимости с тем же комплектов документов и всеми бумагами, который получит в налоговой - в Регистрационную палату Минюста РФ для аккредитации.

Многие предприниматели для расширения своего присутствия на рынке используют практику открытия представительств на территории других регионов страны. Согласно статье 55 ГК РФ представительством называют подразделение предприятия, не имеющее прав юридического лица. Оно защищает интересы материнской компании на территории другого региона или государства. Руководители новых подразделений назначаются создавшими их предприятиями. Действуют они на основании доверенности.

Какие функции выполняет представительство организации в других регионах РФ?

Часто люди путают между собой понятия «филиала» и «представительства» . Следует четко понимать, что представительство не может вести деятельность, напрямую связанную с получением прибыли, оно только представляет компанию на рынке. В случае, когда финансовая деятельность ведется, то подразделение именуется филиалом.

Функции представительства организации в других регионах Российской Федерации:

1. Представление и защита интересов основного предприятия
2. Ведение переговоров и заключение договоров
3. Прием и сдача продукции
4. Предоставление консультаций
5. Работа с контрагентами

Представительства обязательно должны быть упомянуты в учредительных документах головного предприятия. Основными критериями признания подразделения представительством являются его территориальная обособленность и наличие стационарных рабочих мест. Трудовой договор с сотрудниками такой компании должен быть подписан не менее чем на 1 месяц.

Ответственность за деятельность представительства несет предприятие, которое его открыло.

Какие документы необходимы для открытия?

Открывается представительство посредством голосования на общем собрании главного офиса компании.
Количество голосов «за» должно составлять не менее 2/3 от общего количества.

Пакет документов, необходимый для открытия представительства:

1. Письменная просьба о постановке на учет в налоговую службу;
2. Полные сведения о налогоплательщике;
3. Письменное распоряжение за подписью генерального директора о создании нового подразделения;
4. Приказ о назначении руководителя нового подразделения и главного бухгалтера;
5. Доверенность, оформленная на назначенного руководителя;
6. Учредительные документы головного предприятия;
7. Свидетельство о государственной регистрации компании;
8. Документы на арендованное или купленное под представительство помещение, адрес его местонахождения;
9. Письмо о плательщике налогов, написанное материнским предприятием.

Все вышеуказанные документы подаются в налоговый орган по месту регистрации основного предприятия и во внебюджетные фонды по месту нахождения открывающегося представительства.

Не более чем через месяц после создания подразделения, в налоговую службу подаются следующие документы:

1. Уведомление об открытии представительства
2. Уведомление налогового органа

За нарушения срока подачи документов головному предприятию грозит взыскание административного штрафа от 5 до 10 тысяч рублей.

Как правильно организовать представительство в России?

Помимо подразделений российских предприятий, открыть представительство в России могут также иностранные фирмы. Они действуют от имени и по поручению создающих их материнских компаний, тем не менее, подчиняясь российскому законодательству.

Открываются путем аккредитации в Государственной регистрационной палате при Министерстве юстиции Российской Федерации, а также регистрируются в Сводном государственном реестре. Документы, необходимые для прохождения аккредитации, указаны ниже:

1. Документы о регистрации иностранного предприятия в стране нахождения;
2. Устав иностранного предприятия;
3. Письменное решение об открытии представительства в России;
4. Письмо из банка, подтверждающее платежеспособность материнской компании;
5. Рекомендации нескольких российских деловых партнеров;
6. Справка, предоставляемая налоговым органом того государства, где находится головное предприятие компании о том, что она является налогоплательщиком в своей стране.